Preparazione per il rendiconto dei flussi di cassa
L'imprenditore deve anche avere informazioni da entrambi i conti economici . Le informazioni primarie richieste dal conto economico sono reddito (o perdita) netto e ammortamento poiché entrambi sono considerati flussi finanziari dell'impresa .
Analisi dei fogli di bilancio comparativi
Al fine di analizzare i vostri bilanci comparativi e sviluppare il vostro Rendiconto finanziario , per prima cosa considerate eventuali aumenti o diminuzioni dei vostri attivi correnti e dei conti correnti delle passività tra i due anni di informazioni sul bilancio.
Ecco la regola che dovresti sempre ricordare quando sviluppi il tuo Rendiconto Finanziario:
Aumenti dei conti correnti delle attività , diminuzione della liquidità.
Riduzione dei conti delle attività correnti, aumento di cassa.
Aumenti dei conti correnti delle passività, aumento di cassa.
Riduzione dei conti correnti delle passività, diminuzione della liquidità.
Flussi di cassa da attività operative
Guardando i bilanci, i crediti sono aumentati da $ 170.000 a $ 200.000 con un aumento di $ 30.000.
Poiché tale aumento si è verificato sul lato dell'attivo del bilancio, è indicato come cifra negativa. Perché? Se l'azienda estendeva $ 30.000 in più ai suoi clienti, allora aveva 30.000 dollari in meno da utilizzare. Allo stesso modo, l'inventario è aumentato di $ 20.000. Le spese prepagate sono diminuite di $ 10.000. Una diminuzione di un conto attivo, una fonte di fondi per l'impresa, è un numero positivo.
I contanti non sono inclusi nella nostra analisi iniziale. Presto diventerà chiaro il perché.
Ora, guarda la sezione delle passività del bilancio . I debiti sono aumentati di $ 35.000. I prestiti bancari a breve termine non sono cambiati. Le spese maturate, quali tasse e salari, sono diminuite di $ 5000. Poiché si tratta di una diminuzione di un conto di responsabilità, è un uso di fondi per l'impresa e un numero negativo.
Segue il flusso di cassa netto da Attività operative, il riepilogo della prima sezione del Rendiconto finanziario. Quando si sommano gli aggiustamenti al reddito netto e al deprezzamento, si ottengono $ 150.500. L'azienda sta generando un flusso di cassa netto positivo dalle sue attività operative.
Flussi di cassa da attività di investimento
La prossima sezione del rendiconto finanziario è Flussi di cassa da attività di investimento. Di solito, questa sezione include tutti gli investimenti a lungo termine fatti dall'azienda più eventuali investimenti in immobilizzazioni, come impianti e attrezzature. Nel 2009 l'azienda ha investito più di $ 30.000 in investimenti a lungo termine. Si tratta di un numero negativo poiché si trattava di un utilizzo di attività. L'azienda ha anche speso $ 100.000 per più impianti e attrezzature.
Segue il flusso di cassa netto da attività di investimento, il riepilogo della seconda sezione del rendiconto finanziario.
È negativo $ 130.000 poiché questo è stato l'esborso nel 2009.
Flussi di cassa da attività di finanziamento
L'ultima sezione del rendiconto finanziario è il flusso di cassa proveniente dalle attività di finanziamento. In questo caso, hai finanziato la tua azienda con prestiti bancari a lungo termine che sono aumentati di $ 50.000. Sono stati inoltre distribuiti dividendi agli investitori per un importo di $ 65.000, che è un deflusso di cassa e un numero negativo. Flussi di cassa netti da attività di finanziamento è negativo $ 15.000.
Flussi di cassa netti per l'azienda
Ora, combiniamo le tre sezioni del rendiconto finanziario per vedere dove si trova l'impresa da una prospettiva di flusso di cassa. Quando sommi i flussi di cassa netti da ciascuna sezione ottieni $ 5.500 positivi. Questo è l'aumento netto dei flussi di cassa nel corso dell'anno per la società commerciale. Guardando indietro al conto di cassa sui bilanci comparativi, l'analisi è corretta.
La liquidità è aumentata di $ 5.500 da un anno all'altro.
Ora vai alla dichiarazione dei flussi di cassa e termina lo sviluppo del tuo rendiconto finanziario!
Bilanci comparativi compagnia XYZ
| Bilanci comparativi compagnia XYZ | ||
| Risorse | Fine anno 2016 | Fine anno 2017 |
| Contanti | $ 30.000 | $ 35,500 |
| Sec. Commercializzabile | 10.000 | 10.000 |
| Acc | 170.000 | 200.000 |
| Inventario | 160.000 | 180.000 |
| Exp prepagata | 30.000 | 20.000 |
| investimenti | 20.000 | 50.000 |
| Impianto e attrezzature | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Meno Ammortamenti Acc | 550.000 | 600.000 |
| Net Plant & Equipment | 450.000 | 500.000 |
| Totale attivo | 870.000 | 995.500 |
| Responsabilità e Capitale del proprietario | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| Prestiti bancari ST | 100.000 | 100.000 |
| Scadenza accumulata | 35.000 | 30.000 |
| Prestiti bancari LT | 40.000 | 90.000 |
| Capitale dei proprietari | 650.000 | 695.500 |
| Totale passività e capitale | 870.000 | 995.500 |