La dichiarazione dei guadagni trattenuti è la seconda dichiarazione finanziaria che dovrebbe essere preparata nel ciclo contabile. I guadagni trattenuti sono l'ammontare del reddito lasciato in azienda dopo che i dividendi sono stati pagati. Questo reddito viene poi reinvestito in azienda per vari progetti. Ecco un esempio di una dichiarazione.
01 - Preparare la direzione per la dichiarazione dei guadagni trattenuti
02 - Indicare il saldo dei guadagni trattenuti dell'anno precedente
La prima voce sulla dichiarazione degli utili non distribuiti dovrebbe essere il saldo degli utili non distribuiti dell'anno precedente. Questo deriva dal bilancio dell'anno precedente. Diciamo che il saldo dei guadagni non distribuiti per la nostra azienda ipotetica è di $ 20.000. La prima riga per la dichiarazione di guadagni mantenuti sarebbe simile a questa:
- Guadagni trattenuti, 31 dicembre 2016 $ 20.000
03 - Aggiungere reddito netto dal conto economico
La dichiarazione dei guadagni trattenuti dovrebbe essere la seconda dichiarazione finanziaria preparata. Il conto economico è il primo. Diciamo che il reddito netto della società ipotetica è $ 10.000. Questo è il primo elemento aggiunto alla dichiarazione dei guadagni trattenuti. La nostra dichiarazione sugli utili non distribuiti ora appare così:
- Guadagni trattenuti: 31,2016 $ 20.000 $
- Plus: utile netto 2017 +10.000
- Totale $ 30.000
Se la società ha una perdita netta sul conto economico , la perdita netta viene sottratta dagli utili non distribuiti esistenti.
04 - Sottrai i dividendi che la tua azienda distribuisce agli investitori
La tua azienda paga dividendi? Se lo fa, sottrai la quantità di dividendi che la tua azienda paga dal reddito netto. In caso contrario, sottrarre $ 0. Supponiamo che la politica sui dividendi della tua azienda sia quella di pagare il 50% del suo reddito netto ai suoi investitori. In questo esempio, $ 5,000 verrebbero distribuiti come dividendi e sottratti dal totale corrente.
- Guadagni trattenuti, 31 dicembre 2016 $ 20.000
- Plus: utile netto 2017 +10.000
- Totale $ 30.000
- Meno: Dividendi (5.000)
I dividendi sono considerati come debiti nel conto degli utili non distribuiti, indipendentemente dal fatto che siano stati pagati o meno. Se, per esempio, il consiglio di amministrazione di Widget Corp dichiara un dividendo di $ 5,00 / azione su 10.000 azioni azionarie, $ 50.000 vengono quindi detratti dagli utili non distribuiti della società anche se il dividendo non è ancora stato pagato.
05 - Prepara il totale finale per i guadagni trattenuti per il 2017
Sottrarre i dividendi, se paghi dividendi, e sommare la dichiarazione delle entrate mantenute. Questa è la quantità di utili non distribuiti che pubblichi sul conto degli utili non distribuiti sul nuovo bilancio del 2016.
- Guadagni trattenuti, 31 dicembre 2013 $ 20.000
- Inoltre: reddito netto 2014 $ 10.000
- Totale: $ 30.000
- Meno: Dividendi pagati ($ 5,000)
- Guadagni trattenuti, 31 dicembre 2014 $ 25.000
Questo completa la dichiarazione dei guadagni trattenuti.
06 - Informazioni aggiuntive
Sebbene la preparazione della dichiarazione di base sugli utili non distribuiti sia relativamente semplice, spesso in un estratto conto degli utili conservati vengono riportati alcuni dettagli in più rispetto all'esempio. A volte viene indicato il valore nominale del titolo (il valore dichiarato all'emissione). Il capitale versato può anche essere trattato separatamente. Il capitale versato è quella quota del capitale della società conferita dagli azionisti piuttosto che generata dalle operazioni. Anche le azioni proprie sono indicate come attività separate. Le azioni del Tesoro sono le azioni emesse dalla società, quindi riacquistate in un riacquisto di azioni.