Un elenco di passaggi nella preparazione del rendiconto finanziario
Tre cardini cardini di ogni attività sono il conto economico, il bilancio e il rendiconto finanziario . Dei tre, la dichiarazione dei flussi di cassa può essere la più importante perché è l'unico documento che ti dice se avrai o meno i soldi di cui hai bisogno per gestire la tua attività. Descrive il flusso di fondi (che è il tuo capitale circolante) dentro e fuori dalla tua attività nel periodo contabile indicato e ti mostra dove è l'andamento del business - che cosa funziona bene e dove sono necessari miglioramenti.
La differenza tra lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario
A volte gli imprenditori all'inizio della loro carriera trovano le differenze tra questi documenti un po 'di confusione, in particolare il bilancio rispetto alla dichiarazione dei flussi di cassa.
Essenzialmente, il bilancio è un documento statico. Ti dà un'istantanea dell'attività in un dato momento - le sue attività, le sue passività e il suo capitale. Non dice nulla su come il business è in trend, solo che questo è dove è in questo particolare momento.
La dichiarazione dei flussi di cassa, d'altra parte, è dinamica - più simile a un video che mostra come il business sta cambiando nel tempo. Questa è un'informazione essenziale perché ti mostra quali aspetti del business stanno migliorando - il reddito, ad esempio, potrebbe essere in aumento - e quali aspetti non lo sono - i salari oi costi dei materiali, ad esempio, potrebbero essere anche in aumento. Questo ti dice cosa devi fare per assicurare il successo continuo del business.
Come sviluppare un rendiconto finanziario
Un'altra domanda frequente è quanto spesso è necessario sviluppare una dichiarazione di flusso di cassa. In alcuni casi, i professionisti della contabilità consigliano di preparare un rendiconto finanziario ogni mese perché, per molte aziende, le fatturazioni mensili sono usuali e le spese operative - come l'affitto e gli stipendi - vengono spesso pagate mensilmente. In alcune circostanze, le dichiarazioni trimestrali sul flusso di cassa potrebbero funzionare. Ad un minimo assoluto, la dichiarazione dei flussi di cassa deve essere preparata annualmente, ma per tenere traccia delle tendenze essenziali, è possibile che si desideri preparare il rendiconto finanziario più spesso.
Prima di poter preparare una dichiarazione dei flussi di cassa, tuttavia, è necessario preparare altri due documenti contabili, la dichiarazione del risultato e il bilancio finanziario .
01 - Il conto economico
Per un periodo contabile specificato, il Conto economico indica quanti soldi hai preso - le tue entrate - e quali sono le tue spese. La differenza tra i due è il tuo profitto lordo . La dichiarazione dei redditi dovrebbe essere preparata tutte le volte che è necessario l'informazione. Alcune aziende - i casinò sono un esempio estremo - potrebbero dover preparare un conto economico ogni giorno. La maggior parte delle aziende sono molto meno volatili e tenere traccia del business richiede un conto economico settimanale o mensile.
Ecco come potrebbe essere la dichiarazione di reddito mensile di un DJ:
Conto economico del ragazzo locale di GrandMaster
per il mese che termina il 31 agosto 2016
ricavi
Le vendite di CD $ 470,00
Entrate da club $ 7.030,00
Ricavi totali $ 7.500,00
Spese
Costo dei CD venduti $ 150,00
Costi di viaggio $ 700,00
Noleggio attrezzatura $ 2.500,00
Riparazioni di attrezzature $ 900,00
Spese totali $ 4,250
Reddito netto $ 3,250
02 - Lo stato patrimoniale
Il prossimo documento che dovrai preparare è il bilancio. Ancora una volta, il nome del documento ti dà un'idea di ciò che mostra un bilancio: il saldo tra le tue attività e passività. Il bilancio, stabilendo la differenza tra tutti i beni aziendali e tutte le passività aziendali, offre un'istantanea del valore del business in una determinata data.
Ecco un semplice esempio che mostra l'essenza del documento dello stato patrimoniale:
GrandMaster Local Guy
Bilancio
a partire dal 31 agosto 2016
Attività correnti Passività correnti
Contanti $ 17.500 Note pagabili $ 5.000
Contabilità clienti Conti $ 3.000 da pagare $ 1.200
Inventario CD $ 900
Totale attivo $ 21.400 Totale passività $ 6.200
Equity $ 15,200
Totale passività e patrimonio netto $ 21.400
03 - Sviluppo di fogli di bilancio comparativi
A questo punto, sei quasi pronto per preparare la dichiarazione dei flussi di cassa. Prima di poterlo fare, tuttavia, non sarà necessario un solo bilancio, ma due: uno per il periodo contabile precedente e l'altro per il periodo attuale che hai appena preparato.
Perché? Questo perché stai cercando cambiamenti da un periodo contabile all'altro. Le entrate aumentano o diminuiscono? E le spese? In che modo ciò influisce sul patrimonio netto della tua azienda? Confrontando lo stato patrimoniale precedente con il bilancio successivo si indica come si sta dirigendo la propria attività.
Il rendiconto finanziario è interamente relativo ai cambiamenti nella posizione di cassa della società, come mostrato confrontando i bilanci dei due anni.
La preparazione di due bilanci (o bilanci comparativi) si collega direttamente alla fase successiva: lo sviluppo del rendiconto finanziario.
04 - Il rendiconto finanziario
Ora sei pronto per preparare la dichiarazione dei flussi di cassa . I passi fondamentali che dovrai seguire includono:
- Dichiarando il tuo reddito netto per il periodo
- Contabilità per le tue spese non in contanti
- Fare gli aggiustamenti appropriati per i guadagni (o le perdite) sulle vendite di beni
- Notare le modifiche in tutte le attività correnti (ovvero la differenza tra le voci precedenti e successive del bilancio)
- Contabilizzazione delle variazioni delle passività (la differenza tra le voci precedenti e successive del bilancio.