Preparare una dichiarazione dei flussi di cassa usando il metodo indiretto
I dati necessari per preparare una dichiarazione di flussi di cassa
Al fine di preparare una dichiarazione dei flussi di cassa , è necessario guardare indietro ai bilanci comparativi per la società XYZ. Dai due anni di dati di bilancio e alcuni dati di conto economico , si costruisce la dichiarazione dei flussi di cassa.
Un esempio di rendiconto finanziario
Nel seguente esempio, assumeremo che l'utile netto è di $ 110.500, l'ammortamento è di $ 50.000 e l'azienda paga dividendi per un importo di $ 65.000.
Esempio di rendiconto finanziario della compagnia XYZ
| Rendiconto finanziario della compagnia XYZ | |
| Reddito 1.Net | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc nell'inventario | (20.000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc in Accts Payable | 35.000 |
| 7.Dec in Accruals | (5000) |
| Flussi di cassa netti da attività operative | $ 150.500 |
| 9.Inc negli investimenti | (30.000 |
| 10.Inc in impianti e attrezzature | (100.000) |
| 11. Flussi di cassa netti da attività di investimento | (130.000) |
| 12.Inc in LT Bank Loans | 50.000 |
| 13.Dividendi pagati | (65.000) |
| 14. Flussi di cassa netti da attività di finanziamento | (15.000) |
| 15. Net aumento dei flussi di cassa | $ 5.500 |
Prima parte: flussi finanziari dalle operazioni
Il rendiconto finanziario è suddiviso in tre sezioni. La prima sezione è Cash Flows from Operating Activities. La riga 1 di questa sezione è Net Income.
Al reddito netto, aggiungi la Linea 2, che è l'ammortamento. Dopo aver preso in considerazione il reddito netto e il deprezzamento nella sezione per le attività operative, si considerano eventuali aumenti o diminuzioni dei conti correnti delle attività e delle passività correnti tra i due anni di informazioni di bilancio fornite dai bilanci comparativi .
Guardando i bilanci , i conti clienti, la linea 3, è passata da $ 170.000 a $ 200.000 con un aumento di $ 30.000. Poiché tale aumento si è verificato sul lato dell'attivo del bilancio, è indicato come cifra negativa. Perché? Se l'azienda estendeva $ 30.000 in più ai suoi clienti, allora aveva 30.000 dollari in meno da utilizzare. Allo stesso modo, l'inventario, riga 4, è aumentato di $ 20.000. Le spese prepagate, riga 5, sono diminuite di $ 10.000. Un calo nel conto delle attività , una fonte di fondi per l'impresa, è un numero positivo. Il contante è aumentato di $ 35.000 ma non è incluso nella nostra analisi iniziale. Presto diventerà chiaro il perché.
Ora, guarda la sezione delle passività del bilancio. Riga 6, debiti da pagare, aumentata di $ 35.000. I prestiti bancari a breve termine non sono cambiati. Le spese maturate, la linea 7, come le tasse e le retribuzioni, sono diminuite di $ 5.000. Poiché si tratta di una diminuzione di un conto di responsabilità, è un uso di fondi per l'impresa e un numero negativo.
La linea 8 è il flusso di cassa netto da attività operative, la sintesi della prima sezione del rendiconto finanziario. Quando si sommano gli aggiustamenti al reddito netto e al deprezzamento, si ottengono $ 150.500. L'azienda sta generando un flusso di cassa netto positivo dalle sue attività operative.
Flusso di cassa da attività di investimento
La prossima sezione del Rendiconto finanziario è il flusso di cassa delle attività di investimento. Di solito, questa sezione include tutti gli investimenti a lungo termine fatti dall'azienda più eventuali investimenti in immobilizzazioni , come impianti e attrezzature. La linea 9 mostra che l'azienda ha investito 30.000 dollari in più in investimenti a lungo termine nel 2009. Questo si presenta come un numero negativo in quanto era un uso di attività. L'azienda ha anche speso $ 100.000 per più impianti e attrezzature come indicato sulla linea 10.
La riga 11 è il flusso di cassa netto da attività di investimento, la sintesi della seconda sezione del rendiconto finanziario. È negativo $ 130.000 poiché questo è stato l'esborso nel 2009.
Flusso di cassa da attività di finanziamento
L'ultima sezione del rendiconto finanziario è il flusso di cassa proveniente dalle attività di finanziamento. In questo caso, hai finanziato la tua azienda con prestiti bancari a lungo termine che sono aumentati di $ 50.000 come indicato sulla riga 12.
Sono stati inoltre distribuiti dividendi agli investitori per un importo di $ 65.000, che è un deflusso di cassa e un numero negativo come indicato alla riga 13. I flussi di cassa netti da attività di finanziamento, riga 14, sono negativi $ 15.000.
Flusso di cassa netto: la linea di fondo
Ora, combiniamo le tre sezioni del rendiconto finanziario per vedere dove si trova l'impresa da una prospettiva di flusso di cassa. Quando sommi il flusso di cassa netto da ciascuna sezione (riga 15), ottieni $ 5.500 positivi. Questo è l'aumento netto dei flussi di cassa nel corso dell'anno per la società commerciale. Guardando indietro al conto di cassa sui bilanci comparativi, l'analisi è corretta. La liquidità è aumentata di $ 5.500 da un anno all'altro.