Moduli fiscali per le piccole imprese, aliquote fiscali, informazioni di deposito fiscale
Questa guida è per le piccole imprese che presentano le loro dichiarazioni dei redditi nella Tabella C con i loro rendimenti personali (modulo 1040). Ciò include i proprietari unici e i proprietari di LLC con un solo membro .
Ho una guida completa separata per le corporazioni e le corporazioni S e una guida per le tasse aziendali per le partnership.
Date di restituzione delle tasse per le piccole imprese
Poiché le piccole imprese presentano le dichiarazioni dei redditi aziendali con i loro resi personali, la data di scadenza è la stessa data di scadenza dell'imposta sul reddito personale: 15 aprile. Se la data di scadenza cade in una vacanza o nel fine settimana, il giorno lavorativo successivo è la data di scadenza per quell'anno
Ho bisogno di un consulente fiscale per la dichiarazione dei redditi delle mie piccole imprese?
Una piccola impresa molto semplice senza costi di vendita di beni o beni da ammortizzare potrebbe essere in grado di utilizzare un programma di software fiscale, ma la maggior parte delle piccole imprese hanno bisogno di un preparatore fiscale.
Le imposte sul reddito della partnership possono essere molto complicate e persino una semplice Schedule C potrebbe essere più difficile di quanto si pensi. Prima di chiedere l'aiuto di un CPA, di un agente iscritto o di un altro preparatore fiscale qualificato per preparare le tasse aziendali, utilizza le informazioni contenute in questa guida per aiutarti a prepararti per le imposte sul lavoro .
Tipi di piccole imprese e moduli di imposta sul reddito
Una piccola impresa che non è una società può essere uno dei tre tipi principali, con alcune differenze per i singoli stati degli Stati Uniti:
- Una ditta individuale è il tipo di attività predefinito se nessun altro tipo di attività commerciale è registrato con uno stato. Una ditta individuale paga le imposte sul reddito sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario. La tabella C (profitti o perdite per una piccola impresa) viene utilizzata per calcolare l'utile aziendale, che è incluso con altre entrate sul modulo 1040 del singolo imprenditore. Maggiori informazioni su come una società individuale paga le imposte sul reddito.
- Una partnership è registrata con uno stato ed è composta da diversi partner. La partnership presenta una dichiarazione dei redditi relativa al modulo 1065 e i singoli partner ricevono un prospetto K-1 che mostra la loro quota degli utili o delle perdite della partnership. Pianificare reddito o perdita K-1 è incluso insieme al reddito del partner sul suo modulo 1040. Ulteriori informazioni su come una partnership paga le imposte sul reddito.
- Una società a responsabilità limitata (LLC) non è una forma di tassazione ai fini dell'imposta federale sul reddito. Una società a socio unico (una persona) LLC paga le imposte sul reddito come ditta individuale. Una società con più soci paga le imposte sul reddito come una partnership. Maggiori informazioni su come una LLC paga le imposte sul reddito.
Copie di moduli per le imposte sul reddito delle piccole imprese
Ecco i moduli necessari per ogni tipo di piccola impresa (questi sono documenti PDF):
- Per i proprietari unici e le società con un unico socio: Programma C , Pianificazione delle informazioni di base
- Per le società di persone e le società con più soci: Modulo 1065 - Restituzione dell'istruzione di reddito di partnership per il modulo 1065
- Anche per i soci e i membri di più soci LLC: Pianificare le istruzioni K-1 per l'orario K-1
Non dimenticare le tasse sul lavoro autonomo
I proprietari di piccole imprese devono pagare le tasse per lavoro autonomo (tasse Social Security / Medicare) al tasso del 15,3% sui guadagni derivanti dal lavoro autonomo.
Per il 2013, la riduzione del 2% dell'aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo è scomparsa; quindi il tasso del 15,3% è tornato. Un programma software fiscale o un consulente fiscale può calcolare questa tassa per te.
Dove e come presentare le imposte sul reddito delle piccole imprese
È possibile presentare la dichiarazione dei redditi per posta o è possibile e-file il ritorno. L'ultima pagina delle istruzioni per il modulo 1040 elenca gli indirizzi da utilizzare per inviare la dichiarazione dei redditi all'IRS.
Presentando un'Applicazione per un'estensione delle Tasse
Puoi richiedere un prolungamento automatico del tempo per presentare le tue tasse, incluse le tasse sulle piccole imprese. L'estensione è di sei mesi per le dichiarazioni dei redditi non aziendali, quindi la data di scadenza per il reso è il 15 ottobre (a meno che il 15 ottobre non sia un fine settimana o una vacanza).
La tua estensione non include un'estensione per il pagamento.
È necessario pagare le imposte stimate quando entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi di aprile.
Presentando una dichiarazione dei redditi modificata
Se si commette un errore nella dichiarazione dei redditi, se l'errore è dovuto alla propria azienda o alle imposte personali, è necessario presentare un reso modificato . Il modulo per modificare la dichiarazione dei redditi dipende dal tipo di attività.
- Per modificare il rendimento personale, inclusa la Tabella C, utilizzare Modulo 1040X-Rendimento modificato .
- Per modificare un ritorno di partnership. ottenere un altro modulo 1065 e selezionare la casella G (5) a pagina 1. L'IRS afferma che è necessario allegare una dichiarazione che identifica il numero di riga di ciascun articolo modificato, l'importo corretto o il trattamento dell'articolo e una spiegazione dei motivi di ciascun modificare.
- Se hai presentato un ritorno di partnership e c'è un errore su Schedule K-1, o se la modifica a 1065 provoca una modifica delle informazioni sul K-1, prepara un K-1 modificato. Controlla la casella "Modificato K-1" nella parte superiore della Tabella K-1 per indicare che è stata modificata. Quindi assegnare la Schedule K-1 modificata al partner / membro al file.
Pagamento delle imposte stimate
Se non paghi abbastanza tasse durante l'anno, devi pagare le tasse stimate. Molti proprietari di piccole imprese devono pagare le tasse stimate perché non guadagnano uno stipendio, quindi nessuna imposta viene trattenuta dal loro reddito da lavoro autonomo.
L'impresa comune qualificata: un caso di deposito speciale
Se tu e il tuo coniuge siete i proprietari comuni di una partnership, potreste essere in grado di presentare una joint venture qualificata. Ciò significa archiviare due moduli Schedule C, per le rispettive quote dell'azienda. È complicato, quindi controlla con il tuo professionista fiscale per assicurarti che tu e la tua azienda siate idonei.