Proprietari unici come aziende pass-through
Le sole imprese sono considerate tipi di business "pass through" perché i profitti o le perdite dell'azienda passano alla dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
L'azienda non paga la propria imposta, in quanto l'impresa individuale non è separata dal proprietario per scopi sia fiscali sia legali.
Se sei l'unico proprietario di una società a responsabilità limitata (LLC), sei socio di un singolo socio e paghi le imposte sul reddito allo stesso modo di un unico proprietario, incluse le imposte sul lavoro autonomo (come spiegato di seguito). Quindi questa informazione si applica anche a te.
Ecco come funziona a fini fiscali:
Come gli editori individuali pagano le imposte sul reddito
Una ditta individuale è tassata attraverso la dichiarazione dei redditi personale del proprietario, su Modulo 1040. Il profitto aziendale viene calcolato e presentato nella Tabella C - Profitto o perdita da Small Business. Per completare la Tabella C, il reddito dell'attività viene calcolato includendo tutte le entrate e le spese, insieme al costo delle merci per i prodotti venduti e ai costi per un'attività domestica. Il risultato di questo calcolo (reddito meno spese) è il reddito netto della ditta individuale.
Il reddito netto è l'ammontare del reddito d'impresa tassabile.
Questo reddito o perdita del business è registrato sulla riga 12 del modulo 1040 del proprietario, da includere insieme ad altri redditi / perdite del proprietario (e del coniuge) ai fini dell'imposta sul reddito. Se l'azienda ha una perdita, questa perdita può essere utilizzata per ridurre il reddito lordo rettificato totale del proprietario (il reddito prima di esenzioni e detrazioni) sulla dichiarazione dei redditi.
Il proprietario della ditta individuale paga l'imposta sul reddito su tutti i redditi elencati nella dichiarazione dei redditi personale, inclusi i redditi derivanti da attività commerciali, all'aliquota fiscale applicabile per quell'anno.
Tasse di lavoro autonomo
Un imprenditore individuale è un lavoratore autonomo e deve pagare le tasse per lavoro autonomo in base al reddito dell'attività. La tassa di lavoro autonomo è inclusa nel modulo 1040 per le tasse federali, calcolato utilizzando l' abulivo SE , e la responsabilità fiscale totale per lavoro autonomo è inclusa nella riga 57 del modulo 1040.
Ad esempio, se un'azienda individuale ha un profitto di $ 10.000, questo è il numero utilizzato per calcolare la tassa sul lavoro autonomo. Se l'azienda ha una perdita, non è dovuta alcuna tassa sul lavoro autonomo.
Altre imposte sull'occupazione
Se un solo proprietario ha dipendenti, l'azienda deve pagare le imposte sul reddito dei dipendenti, tra cui la ritenuta e la denuncia delle imposte sul reddito federali e statali, il pagamento e la comunicazione delle tasse FICA (Social Security and Medicare), tasse di compensazione del lavoratore e tasse di disoccupazione. Se la tua azienda paga le tasse di lavoro, queste sono spese aziendali deducibili. Naturalmente, gli importi trattenuti dai dipendenti e pagati dalla tua attività non sono deducibili dalla tua attività.
Tasse di proprietà
Se l'unico proprietario possiede un edificio o altra proprietà immobiliare (terreni ed edifici), le tasse di proprietà devono essere pagate su questa proprietà. L'imposta si basa sul valore stimato e sulle aliquote fiscali per la città o la città in cui si trova l'attività.
Vendite statali, accise e imposte di franchising
I proprietari unici sono tenuti a pagare le imposte statali sulle vendite dei prodotti e dei servizi tassabili venduti dall'azienda. Inoltre, l'unico proprietario potrebbe dover pagare le imposte sulle accise allo stesso modo degli altri tipi di attività.
Rivolgersi al dipartimento delle entrate dello stato per ulteriori informazioni su vendite e accise. Le imprese individuali non sono in genere responsabili per le tasse di franchising, in quanto sono imposte dagli Stati alle società e altri tipi di imprese registrate dallo stato.
Detrazione dei pagamenti delle tasse aziendali
Le tasse che la tua azienda paga possono essere deducibili come spese aziendali.
Ma non è possibile detrarre le imposte sul reddito federali o le imposte sul lavoro autonomo.