Le sole imprese non sono normalmente soggette alle imposte di franchising e ad altre forme di imposta sul reddito delle imprese statali, in parte perché queste imprese non sono formalmente registrate nello stato in cui operano.
Vediamo se riusciamo a chiarire questa confusione:
Cos'è un'imposta di franchising?
Una tassa di franchising viene addebitata da uno stato a società, società di persone e LLC per il privilegio di incorporare o fare affari in quello stato. Le tasse di franchising, come le imposte sul reddito, sono solitamente imposte ogni anno. Il mancato pagamento delle tasse di franchising può comportare la squalifica di un'impresa dal fare affari in uno stato.
Le imposte di franchising sono imposte alle società che fanno affari in uno stato; questo è il concetto di nexus , o posizione. Determinare il nesso è complicato, includendo se l'azienda vende o meno nello stato, ha dipendenti nello stato o ha una posizione fisica nello stato.
Un'azienda può fare affari in diversi stati (a seconda di come lo stato vede il business), e di solito l'azienda è formalmente registrata nello stato o in più stati. Se la tua azienda è formalmente registrata in diversi stati, potresti dover pagare le tasse di franchising in diversi stati, se lavori in quegli stati.
Che cosa non è una tassa di franchising
Una tassa di franchising non è una tassa sulle franchigie. Cioè, non è un modo per tassare tutte le franchigie di McDonald's in uno stato.
Perché le tasse di franchising possono non essere buone per le imprese
Noterai nella definizione che ho usato la parola "privilegio". Una tassa di franchising è quella che viene chiamata una tassa "privilegio", nel senso che viene imposta alle entità per il privilegio di fare affari nello stato.
Alcuni stati (come la Louisiana) hanno entrambe le imposte sul reddito e le tasse di franchising. Ciò rende l'aliquota d'imposta effettiva in questi stati più elevata e ha l'effetto di guidare gli affari dallo stato.
L'Heartland Institute dice che le tasse di franchising vengono eliminate in alcuni stati (come il West Virginia), per incoraggiare la crescita del business.
Quali Stati hanno tasse di franchising
Gli stati che attualmente hanno le tasse di franchising sono: Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas e West Virginia.
Come gli Stati determinano le tasse di franchising
Ogni stato ha diversi criteri per determinare quale tipo di entità aziendali devono pagare le tasse di franchising, la base per l'imposta (reddito o capitale) e l'aliquota fiscale.
Gli Stati basano le imposte di franchising su diversi criteri:
- reddito (quindi, l'imposta di franchising è in realtà un'imposta sul reddito)
- valore nominale di azioni, azioni o valore del capitale sociale
- versamento in conto capitale
- valore netto
- valutare il valore della proprietà personale reale e tangibile o dell'investimento netto in beni personali tangibili
- entrate lorde (questa tassa è in realtà una tassa di entrate lorde)
Lo stato dell'Illinois ha un grafico che mostra gli stati che hanno le tasse di franchising (a partire dal 2014) e il modo in cui tali imposte sono determinate.
Alcuni esempi di come le tasse di franchising sono calcolate dagli Stati
Nota: queste sono brevi panoramiche; utilizzare i collegamenti per accedere ai siti Web dello stato per ulteriori dettagli.
Il Texas ha una tassa di franchising sulla maggior parte delle entità commerciali, ma non sulle sole imprese. L'imposta si basa su ciò che lo stato chiama "margine", che è il reddito totale corretto in uno dei 4 modi:
- Entrate totali del 70%
- Entrate totali meno Costo del venduto
- Entrate totali meno compensazione, o
- Entrate totali meno $ 1 milione.
Questo articolo del Controllore dei conti pubblici del Texas ha più dettagli.
La California ha un Franchising Tax Board, e questa amministrazione amministra e raccoglie imposte sul reddito da imprese e singoli contribuenti.
La Louisiana ha sia imposta sul reddito che franchising per le imprese. L'imposta sul reddito e l'imposta di franchising sono entrambe imposte a società o enti tassati come società.
La tassa di franchising è imposta su " capitale impiegato in Louisiana" e il tasso è:
$ 1,50 per ogni $ 1.000 o frazione di capitale fino a $ 300.000 del capitale impiegato in Louisiana e $ 3 per ogni $ 1.000 o frazione maggiore di $ 300.000 del capitale impiegato in Louisiana.
Come posso ottenere impostato per pagare le tasse di franchising nel mio stato?
La maggior parte delle aziende (eccetto le imprese individuali) devono registrarsi nello stato in cui lavoreranno. Quindi, se stai avviando una società, una partnership o LLC, ti registri presentando una domanda per quel tipo specifico di attività. Il tuo stato ti contatterà dopo aver registrato la tua attività.
Puoi anche verificare con il tuo dipartimento di stato della revenueto se il tuo stato ha una tassa di franchising o un'altra imposta annuale sulle imprese.