Le aziende investono denaro in diversi tipi di investimenti. Un'azienda può acquistare o costruire un nuovo edificio, oppure può acquistare nuove attrezzature informatiche o aggiornare macchinari e altre tecnologie per rendere l'attività più produttiva. Un'azienda può anche acquistare veicoli per venditori, dirigenti, o per trasportare prodotti o fornire servizi.
Tutti questi investimenti sono in beni capitali e le spese sono i costi annuali di acquisto di tali beni.
Le spese in conto capitale o le spese sono pagamenti da parte di un'impresa per acquisire o migliorare beni capitali a lungo termine, come edifici e attrezzature. Le spese in conto capitale sono acquisti significativi che un'azienda realizza come investimento.
Per spiegare questo concetto in un modo diverso, l'acquisto di un capitale fisso aggiunge valore al business. Il valore del bene aumenta il patrimonio netto del proprietario, ma la spesa per pagare il bene aumenta la responsabilità del proprietario.
Le attività perdono valore nel tempo, riducendo il valore dell'attività. Questa perdita di valore è l'ammortamento.
Il costo di tali spese in conto capitale è ammortizzato (il termine utilizzato è "capitalizzato") per un periodo di tempo pari a quella che viene definita la "vita utile" di tale attività aziendale. Ad esempio, le apparecchiature per ufficio acquistate per $ 10.000 potrebbero essere ammortizzate in 5 anni, con $ 2.000 presi come spese in conto capitale ogni anno. (Esistono alcuni modi per accelerare l'ammortamento per ottenere prima il beneficio fiscale della spesa. Parla con il tuo consulente fiscale a riguardo).Alcuni specialisti contabili includono anche beni immateriali (come brevetti, marchi e diritti d'autore) nella categoria delle spese in conto capitale. Queste attività sono ammortizzate, un processo simile all'ammortamento.
I costi di manutenzione sono capitalizzati?
I costi per mantenere un capitale fisso, come un pezzo di equipaggiamento, in ordine di lavoro e nella sua condizione attuale non sono considerati costi o spese di capitale.
Queste sono spese aziendali ordinarie. chiamate spese operative. Ma il costo di riparare un pezzo di equipaggiamento per migliorarne le condizioni si aggiunge al suo valore, quindi è una spesa in conto capitale. Come puoi vedere, è difficile determinare i costi operativi rispetto ai costi di capitale e dovresti coinvolgere il tuo professionista fiscale in questo.
Terra d'acquisto
Si noti che sebbene la terra sia una spesa in conto capitale, non diminuisce di valore e si ritiene che abbia un valore indefinito, quindi non è ammortizzata.
Quali sono i costi operativi?
L'opposto delle spese in conto capitale sono i costi operativi. Le spese in conto capitale non vengono utilizzate per le normali spese operative quotidiane di un'azienda, come affitto, utenze e assicurazione.
Un altro modo di considerare le spese in conto capitale è che sono usati per comprare e migliorare beni che hanno una vita utile di oltre un anno.
Ad esempio, se si acquistano forniture per ufficio per la propria attività, tale acquisto è una spesa operativa, in quanto le forniture per ufficio non durano in genere più di un anno (anche se è possibile che le scatole di graffette siano in giro per un lungo periodo). D'altro canto, se acquisti mobili per ufficio, è previsto che durerà più di un anno, quindi stai acquistando un bene fisso e quell'acquisto è considerato una spesa in conto capitale .
Spese in conto capitale e imposte
Le aziende di solito preferiscono prelevare detrazioni fiscali per gli acquisti di attività commerciali al momento piuttosto che distribuirle nel tempo. Ma l'IRS ha regole severe su quali costi possono essere immediatamente spesi.
Ad esempio, i costi di avvio migliorano il valore di un'azienda, anche se vengono spesi all'inizio. L'IRS consente di spendere solo un numero limitato di costi di avvio nel primo anno. Il saldo di tali costi deve essere ammortizzato (analogamente all'ammortamento). Maggiori informazioni sui costi e le tasse di avvio.
A fini fiscali , le spese in conto capitale sono in genere ammortizzate, ma ai sensi dell'articolo 179 del codice IRS, in determinate circostanze, alcune spese in conto capitale possono essere considerate spese correnti di gestione.
La nuova legislazione (2015) consente maggiori benefici di ammortamento alle imprese per l'acquisto di beni capitali.
Leggi questo articolo sul PATH Act del 2015 per vedere i dettagli sull'ammortamento dei bonus e le detrazioni della sezione 179.
La vendita di beni capitali comporta una plusvalenza o una minusvalenza, in base al valore base del bene e al suo prezzo di vendita. Le plusvalenze e le minusvalenze sono tassate a un tasso diverso dal reddito operativo.