Nesso fiscale in imposte sul reddito e tasse di vendita
Cos'è un Tax Nexus?
Un nesso in generale indica una connessione. Il termine nexus viene utilizzato nella legislazione fiscale per descrivere una situazione in cui un'azienda ha un "nexus" o presenza fiscale in quello stato.
Un nesso fiscale è simile al termine " fare affari " in uno stato.
Nexus descrive la quantità e il grado dell'attività commerciale che deve essere presente prima che uno stato possa tassare il reddito di un'entità o per le imposte sulle vendite all'interno dello stato. Se un contribuente ha un legame in uno stato particolare, il contribuente deve riscuotere e riscuotere le imposte sulle vendite in tale stato e pagare l'imposta sul reddito generato in tale stato.
Cosa determina il Nexus?
Nexus è determinato in modo diverso per le imposte sul reddito e ai fini delle imposte sulle vendite. Ogni stato ha le sue regole per determinare il nesso.
Per scopi di imposta sul reddito
In generale, il nexus viene creato ai fini dell'imposta sul reddito se un'entità ricava reddito da fonti all'interno dello stato, possiede o affitta proprietà nello stato, ha dipendenti nello stato in attività che eccedono "semplice sollecitazione" o ha beni capitali o proprietà in lo stato. I requisiti variano da stato a stato.
Per scopi fiscali delle vendite
Nexus è determinato a fini di imposta sulle vendite in modo più approssimativo.
Ecco alcuni casi in cui un'azienda potrebbe avere un nesso di imposte sulle vendite in uno stato:
- Se l'azienda ha una sede fisica nello stato
- Se ci sono impiegati residenti che lavorano nello stato
- Se l'azienda ha una proprietà (inclusa la proprietà immateriale ) nello stato
- se ci sono impiegati che sollecitano regolarmente affari nello stato (cioè, venditori).
Le questioni relative al fatto che un'azienda abbia un nesso in uno stato ed è quindi soggetta all'autorità fiscale dello Stato è complessa e ogni stato considera il concetto di nesso in modo diverso.
Un nesso per le imposte statali sulle vendite ha in passato richiesto una presenza fisica dell'attività di tassazione in quello stato; il nexus più recente è stato anche invocato in relazione agli affiliati .
Nexus fiscale in diversi Stati
Per essere chiari, se la tua azienda soddisfa i requisiti per avere un nesso fiscale in diversi stati, dovrai (a) riscuotere imposte sulle vendite su prodotti e servizi applicabili in ogni stato, e (b) pagare l' imposta sul reddito dello stato su qualsiasi reddito generato all'interno di quello stato. Per questo motivo, molte aziende creano centri di profitto separati in ogni stato in cui operano.
Nexus delle tasse di vendita e attività online
Negli ultimi 10-15 anni, c'è stata una crescente preoccupazione da parte degli stati rispetto alle attività online e il mancato pagamento delle imposte sulle vendite. Gli stati ritengono che le imprese online non stiano riscuotendo le imposte sulle vendite dalle vendite online e gli stati ritengono che queste entrate dovrebbero andare a loro. Il problema è la difficoltà di monitorare le raccolte e farle rispettare.
Il Congresso ha preso in considerazione diverse fatture (incluso il Mainstreet Fairness Act) per rimediare al caos, ma nessuno è passato così lontano.
Nexus di affiliazione vs Nexus di click-through
Per le vendite online, ci sono due diversi tipi di nexus - click-through nexus e affiliati nexus. Il click-through nexus è una connessione diretta tra l'acquirente e il venditore, mentre il nesso affiliato include la presenza di una consociata tra l'acquirente e il venditore.
Molti stati hanno promulgato leggi che richiedono la riscossione delle imposte sulle vendite per le vendite online o che hanno richiesto agli affiliati un nesso fiscale nel loro stato di riscuotere e pagare le imposte sulle vendite. Mentre un'affiliata non è un dipendente o anche un appaltatore indipendente, un'affiliata è associata a un'azienda e gli stati hanno utilizzato questa connessione per acquisire le imposte sulle vendite.
Ovviamente, Amazon è il più grande elefante nella stanza in questa continua saga di tasse sulle vendite online. Amazon sta aggiungendo più centri di distribuzione, che sono nettamente punti nexus fiscali, nella maggior parte degli stati, quindi anche Amazon sta riscuotendo le imposte sulle vendite per le sue vendite online.
Nexus e tasse di vendita online
Maggiori informazioni sulla controversia in corso relativa alle tasse di vendita online , compreso lo stato di avanzamento del Market Fairness Act attualmente in fase di stallo al Congresso. L'istituto delle imposte sulle vendite ha anche informazioni più dettagliate sulle nozioni di click-through nexus e affiliate nexus e sulla legislazione.