Gli stipendi supplementari possono a volte essere tassati a una tariffa forfettaria
Questo è il lato positivo dell'equazione. Tutti vogliono ricevere quei vantaggi. Ma i salari supplementari possono essere tassati in modo diverso rispetto ai salari regolari, e questo può comportare che alcuni contribuenti paghino di più.
Due metodi di calcolo
L'imposta federale sul reddito sulle retribuzioni supplementari può essere calcolata in due modi, a seconda di come vengono pagati gli stipendi.
Quando gli stipendi supplementari sono pagati nella stessa busta paga della retribuzione regolare, l'imposta sul reddito è calcolata come la retribuzione regolare. È una buona cosa. Ma se gli stipendi supplementari sono pagati separatamente, possono essere tassati al tasso supplementare flat dell'IRS, e questo tasso è del 22% a partire dal 2018.
È possibile verificare la Notifica 1036 dell'IRS per ulteriori informazioni sull'attuale trattenuta supplementare e sulle aliquote di ritenuta supplementare, ma contrariamente a quella del 22 percento per le fasce di tassazione del 2018. Le entrate regolari non sono tassate al 22% fino a quando un singolo contribuente guadagna $ 38,701. È tassato solo al 12 percento fino a questa soglia, quindi è possibile che un impiegato che guadagna $ 38.700 possa finire per pagare un'aliquota sugli stipendi supplementari che è quasi il doppio.
Uno sguardo più attento alle regole
L'IRS specifica che la trattenuta supplementare può essere utilizzata se il datore di lavoro ha trattenuto le imposte sul reddito da salari regolari e se le retribuzioni supplementari non sono pagate nello stesso momento delle retribuzioni regolari.
La trattenuta salariale supplementare può anche entrare in gioco se gli stipendi supplementari sono indicati separatamente nelle registrazioni del libro paga del datore di lavoro.
Se queste condizioni sono soddisfatte, il datore di lavoro ha l'opzione di quale metodo di calcolo utilizzare. Può trattenersi sia al tasso regolare designato dal dipendente che al tasso supplementare.
Inoltre, i rimborsi spese possono a volte essere contati come salari supplementari soggetti a tali tassi più elevati. Questo sarebbe il caso se tu avessi il diritto di ricevere il rimborso dal tuo datore di lavoro per una spesa legata al business che sarebbe stata deducibile dalle tasse se hai specificato le tue detrazioni e non è stato rimborsato. Se fornisci una ricevuta per la spesa al tuo datore di lavoro e il rimborso è superiore a quanto effettivamente speso, la differenza rappresenta gli stipendi supplementari.
E per quei rari individui che potrebbero guadagnare più di $ 1 milione in salari supplementari, nessuno di questi metodi di calcolo si applicano. Il tuo datore di lavoro deve trattenere il più alto tasso di imposta federale, che è il 37 per cento nel 2018, un po 'in calo rispetto al 39,6 per cento nel 2017 grazie alla legge sui tagli fiscali e sull'occupazione che è stata firmata in legge a dicembre 2017.
Un esempio
La paga per le vacanze viene solitamente pagata insieme alla retribuzione regolare. In questo caso, dovrebbe essere tassato al tasso di ritenuta normale stabilito dal modulo W-4 del dipendente . Ma un bonus o indennità di fine rapporto viene di solito pagato separatamente, quindi può essere tassato al tasso supplementare.
Come promemoria, i dipendenti devono presentare moduli W-4 ai loro datori di lavoro in modo che i datori di lavoro possano determinare l'ammontare della ritenuta d'imposta federale sul reddito di quel dipendente.
Se il tuo stato ha una tassa sul reddito, dovrebbe essere completato da ogni dipendente anche uno stato W-4. Entrambe le forme dovrebbero essere completate a noleggio. Sia il datore di lavoro che i dipendenti devono tenere presente che un dipendente può cambiare il suo W-4 federale in qualsiasi momento.