La tua azienda deve raccogliere GST / HST o no?
Definizione dell'Agenzia delle entrate del Canada (CRA) per le imprese
Per le aziende, la piccola definizione del fornitore dell'Agenzia delle Entrate canadese dichiara che per qualificarsi come un piccolo fornitore, i tuoi ricavi tassabili totali (prima delle spese ) da tutte le tue imprese sono di $ 30.000 o meno negli ultimi quattro trimestri consecutivi e in ogni singolo trimestre.
Ora non è così semplice come sembra. Per determinare se si adatta la definizione del piccolo fornitore, con una spesa annua di $ 30.000 o inferiore, è necessario includere le entrate mondiali dalle vendite di beni e servizi soggetti a GST / HST, che include vendite e forniture a valore zero .
Devi anche includere le entrate di uno qualsiasi dei tuoi associati. Devi escludere i servizi finanziari, l'avviamento e le vendite di beni capitali.
Esempi di calcoli di definizione di piccoli fornitori
Nell'esempio seguente, le entrate totali per i quattro trimestri precedenti non superano $ 30.000 nonostante l'aumento delle entrate per il trimestre che termina il 31 marzo 2016, pertanto si applica la definizione del piccolo fornitore (almeno per il trimestre successivo, più un mese):
| Quarti di finale a giugno. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Trimestre che termina il 30 settembre 2015 | $ 5.000 |
| Trimestre che termina il 31 dicembre 2015 | $ 6.000 |
| Trimestre che termina il 31 marzo 2016 | $ 10.000 |
| Totale per ultimo per trimestri di calendario consecutivi | $ 29.000 |
Tuttavia, nell'esempio seguente, le entrate per il trimestre successivo al 30 giugno 2016 sono state altrettanto forti, spingendo le entrate per i quattro trimestri precedenti oltre il limite di $ 30.000, pertanto la definizione del piccolo fornitore è terminata al 30 giugno 2016 più un mese. L'azienda deve richiedere la registrazione per la GST / HST entro 30 giorni dalla prima vendita imponibile.
In questo caso, lo stato di piccolo fornitore si è concluso il 31 luglio 2016, pertanto se la vendita successiva è avvenuta il 1 ° agosto 2016, l'azienda deve presentare domanda per registrarsi alla GST / HST entro la fine di agosto 2016:
| Trimestre che termina il 30 settembre 2015 | $ 5.000 |
| Trimestre che termina il 31 dicembre 2015 | $ 6.000 |
| Trimestre che termina il 31 marzo 2016 | $ 10.000 |
| Quarti di finale a giugno. 30, 2016 | $ 10.000 |
| Totale per ultimo per trimestri di calendario consecutivi | $ 31.000 |
Il calcolo per determinare lo status di piccolo fornitore dovrebbe essere effettuato alla fine di ogni trimestre.
Si noti che se in qualsiasi giorno l'azienda effettua una vendita che supera il limite di $ 30.000, la piccola esenzione fornitore cessa immediatamente e:
- GST / HST devono essere raccolti sulla vendita
- GST / HST devono essere raccolti sulle vendite successive
- L'azienda deve registrarsi per la GST / HST entro 30 giorni
Definizione di piccoli fornitori per beneficenza e istituzioni pubbliche
La soglia dei piccoli fornitori per enti di beneficenza e altri organismi di servizio pubblico è diversa; per qualificarsi come un piccolo fornitore ci sono due test, uno dei quali deve essere soddisfatto per qualificarsi per lo status di piccolo fornitore:
1) Il test annuale delle forniture soggette a imposta
Le entrate dell'ente di beneficenza o di altro ente pubblico da forniture tassabili in tutto il mondo (escluse le vendite di beni capitali e servizi finanziari) devono essere pari o inferiori a $ 50.000 nel trimestre corrente e nei precedenti quattro trimestri consecutivi o:
2) Test delle entrate lorde
Primo anno fiscale : la registrazione per GST / HST non è richiesta
Secondo anno fiscale: se le entrate lorde del primo anno fiscale sono $ 250.000 o meno la registrazione per GST / HST non è richiesta.
Anni fiscali successivi: se le entrate lorde di uno dei due precedenti anni fiscali sono inferiori a $ 250.000, la registrazione per GST / HST non è richiesta.
Informazioni sulla registrazione GST / HST
Nota che anche se sei un piccolo fornitore, potresti comunque voler registrare volontariamente la GST . La registrazione ti consentirà di richiedere crediti fiscali in entrata (ITC) per il GST / HST pagato per articoli e servizi acquistati per la tua attività, nonché, ad esempio, GST / HST su hotel, pasti e altre spese sostenute quando viaggi per lavoro scopi.
Alcune province canadesi hanno armonizzato le loro tasse di vendita provinciali (PST) con la GST per formare l'HST combinato.
Altri (come la British Columbia) non hanno ancora addebitato separatamente GST e PST. Visualizza le aliquote fiscali per un elenco delle tariffe correnti per ogni provincia e territorio.
Per un primer sulla registrazione GST / HST vedere: Avvio di un'attività: registrare per GST / HST .
Esempi: anche se Jean si è qualificato come piccolo fornitore, ha deciso di registrarsi per la GST / HST.