Questo articolo descrive la LLC e illustra vantaggi e svantaggi di questo modulo aziendale.
Cos'è una LLC?
Una società a responsabilità limitata è una nuova forma giuridica di impresa rispetto alla vecchia società o forme di partnership. Una LLC si forma attraverso lo stato in cui la società sta facendo affari depositando articoli di organizzazione e pagando una commissione.
Come fa una LLC a pagare le imposte sul reddito?
Poiché una LLC è abbastanza nuova, l'IRS non ha una categoria fiscale specifica per questo tipo di attività, quindi utilizza le categorie di tasse di altri tipi di attività.
Lo stato fiscale predefinito di una LLC con un proprietario (chiamato membro ) viene tassato come ditta individuale. Lo stato fiscale predefinito di una LLC con più di un proprietario (membro) deve essere tassato come una partnership.
In entrambi i casi, la LLC non paga le tasse direttamente, ma il reddito netto dell'azienda è tassato attraverso la dichiarazione dei redditi personale del proprietario o dei proprietari - come ditta individuale, per una società con un socio o come società per una multinazionale membro LLC. Questo chiamato " tassazione pass-through ".
Per un unico proprietario / singolo socio LLC, la tassa per l'azienda viene calcolata utilizzando la Tabella C come parte della dichiarazione dei redditi, quindi il reddito netto aziendale viene aggiunto agli altri redditi del proprietario sulla dichiarazione dei redditi. Per il proprietario di un socio / socio di più soci, la dichiarazione dei redditi della partnership viene preparata sul modulo 1065 e la parte della tassa del singolo proprietario è calcolata sulla Tabella K-1 ed è inclusa nella dichiarazione dei redditi individuale del proprietario.
Una società paga le imposte societarie ei proprietari della società sono considerati dipendenti se lavorano nel business (altrimenti sono considerati azionisti). Ci sono vantaggi fiscali e svantaggi della LLC rispetto a una società.
Vantaggi fiscali della LLC
- Aliquote fiscali . L' aliquota fiscale per una LLC dipende dal reddito totale del proprietario. A livelli più alti di reddito netto , la LLC può pagare le tasse a un'aliquota inferiore rispetto a una società. Ad esempio, l'aliquota dell'imposta sulle società per un reddito imponibile di $ 75.000 è del 34%, mentre l'aliquota dell'imposta personale per questo stesso reddito imponibile è del 25%. (Altri fattori e altri redditi possono essere inclusi nel reddito personale di un imprenditore).
- Doppia tassazione. I proprietari di società possono essere soggetti a doppia imposizione , mentre un proprietario di LLC non lo è. I proprietari delle aziende hanno una doppia imposizione. La società paga le imposte sul reddito netto aziendale e i proprietari delle società devono pagare le tasse su qualsiasi reddito da dividendi che ricevono.
- In alcuni stati, le multinazionali devono pagare le tasse aziendali in franchising , ma alcuni stati non richiedono che le LLC paghino questa tassa. (Questo varia molto da stato a stato, quindi controlla con il tuo dipartimento fiscale nazionale per vedere i suoi requisiti.)
Svantaggi fiscali della LLC
- Tutti i profitti sono tassabili. I membri di LLC devono pagare le tasse sulla loro parte distributiva del profitto dell'azienda, anche se non hanno ricevuto una distribuzione di tali profitti. I proprietari di una società non pagano le tasse sugli utili a meno che non siano distribuiti, solitamente sotto forma di dividendi.
- Nessuna esenzione dalla tassa di proprietà . Alcuni stati esentano le società dalla tassa di proprietà, ma non da altre entità, comprese le LLC .
- Tasse sul lavoro autonomo. I proprietari di LLC devono pagare le tasse per lavoro autonomo (Social Security / Medicare), mentre i proprietari di società che servono come dipendenti pagano solo la metà dell'importo dell'imposta sul lavoro autonomo sui loro stipendi; il resto è pagato dalla società.
Dichiarazione di non responsabilità: la situazione fiscale di ogni società è diversa e le situazioni fiscali cambiano nel tempo man mano che un'azienda cresce e diventa più redditizia. Non sono un CPA o un avvocato e nulla in questo articolo o in questo sito deve essere considerato come consulenza fiscale o legale. Il mio scopo è quello di darti informazioni generali su questo argomento in modo che tu possa discuterne con il tuo consulente fiscale . Assicurati di avere questa discussione prima di prendere decisioni sulla struttura della tua attività o di modificare quella struttura.