Commissioni a collaboratori esterni e dipendenti
Cos'è una Commissione?
Una commissione è qualsiasi pagamento effettuato a un dipendente, un appaltatore indipendente o un agente, in base alle prestazioni. Alcuni esempi di commissioni:
- Un addetto alle vendite può ricevere una commissione di vendita, in genere oltre alla retribuzione base, per soddisfare o superare uno specifico obiettivo di vendita in un determinato periodo di tempo. Questa commissione può essere una percentuale delle vendite o una percentuale di un importo base delle vendite. Per esempio ???
- Un agente assicurativo , in genere un agente indipendente o un agente non dipendente, emette una commissione sulla vendita di una polizza assicurativa. L'ammontare delle commissioni varia in base al tipo e all'ammontare della polizza.
- Gli agenti immobiliari ricevono anche commissioni sulla vendita di un immobile. In genere questi agenti non sono dipendenti di un'azienda.
Come vengono pagate le commissioni? Le commissioni sono tassabili?
Commissioni ai dipendenti. Le commissioni vengono solitamente pagate ai dipendenti nella busta paga o in una busta paga separata, al momento e nel modo specificato dal datore di lavoro. Le commissioni sono considerate parte della retribuzione regolare per un dipendente e sono tassabili. Ciò significa che le imposte sul reddito federale e statale e le imposte FICA devono essere trattenute dai controlli delle commissioni.
Commissioni a non dipendenti. Le commissioni pagate ai non dipendenti (agenti e appaltatori indipendenti, ad esempio) sono pagate direttamente al lavoratore. Poiché questa persona non è un dipendente, nessuna imposta sul reddito o imposta FICA è trattenuta.
Questi lavoratori sono considerati lavoratori autonomi.
Come vengono segnalate le commissioni a fini fiscali?
Le commissioni ai dipendenti sono riportate sul modulo W-2 dell'impiegato, nel riquadro 1: salari, mance, altri compensi.
Le commissioni a non dipendenti sono riportate sui moduli 1099-MISC nella casella 7, Compensazione non dipendente.
In entrambi i casi, le entrate della commissione sono incluse con altri redditi sulla dichiarazione dei redditi della persona. nel caso del dipendente, le commissioni sono incluse quando viene calcolata la tassa FICA (previdenza sociale e assistenza sanitaria). Nel caso del non dipendente, non viene calcolata alcuna imposta FICA, ma se la persona è autonoma, le entrate della commissione sono incluse nel calcolo delle imposte sul lavoro autonomo .
Come funzionano le commissioni nelle aziende al dettaglio?
I dipendenti delle strutture al dettaglio che sono pagate commissioni possono essere esenti da lavoro straordinario ai sensi di una speciale sezione 7 (i) esenzione per lavoro straordinario. Secondo il Dipartimento del lavoro, un impiegato al dettaglio che soddisfa tutti e tre i seguenti criteri può essere considerato esente dagli straordinari. Se il dipendente non soddisfa tutti e tre i criteri, gli straordinari devono essere pagati a questo dipendente. I criteri sono:
* il dipendente deve essere assunto da un centro commerciale o di servizi e
* la retribuzione ordinaria del dipendente deve eccedere di una volta e mezzo il salario minimo applicabile per ogni ora lavorata in una settimana lavorativa in cui si svolgono ore straordinarie, e
* più della metà delle entrate totali del dipendente in un periodo rappresentativo deve essere composta da commissioni.
Posso detrarre le commissioni che pago agli altri?
Tu (come imprenditore) puoi detrarre commissioni e onorari pagati ai dipendenti e agli appaltatori indipendenti per i loro servizi.
Ad esempio, se hai pagato a un broker una commissione per aiutarti a comprare un'attività, questa commissione è deducibile come spesa aziendale. Oppure, se hai pagato la commissione di un cercatore a qualcuno per averti trovato un'azienda da acquistare, puoi anche detrarre questo importo.
Dove mostrare le detrazioni per le commissioni pagate sulla dichiarazione dei redditi delle imprese
Se hai pagato commissioni ad altri, puoi detrarre queste spese in determinati luoghi nella dichiarazione dei redditi. Il luogo in cui inserisci la detrazione dipende dal tuo tipo di attività:
- Per le imprese individuali e le società con un unico socio, le commissioni e le commissioni sono sommate nella sezione "Spese" della Tabella C
- Per le società di persone e le società con più soci, le commissioni e le commissioni sono sommate nella sezione "Deduzioni" del modulo 1065
- Per le società, le commissioni e le commissioni sono sommati nella sezione "Deduzioni" del modulo 1120.
Per ulteriori informazioni sulle commissioni di pagamento , la Commissione per il lavoro e l'ora del dipartimento del lavoro ha una scheda informativa sulle commissioni.
disconoscimento
Questo articolo presenta informazioni generali per lo scopo; Non sono un avvocato fiscale o uno specialista in preparazione fiscale. Fare riferimento alle pubblicazioni IRS e fare domande al proprio consulente fiscale.