Pagamenti ai dipendenti sul modulo W-2 e per i benefici pensionistici
Quali salari sono soggetti a ritenuta?
L'IRS afferma che queste imposte FICA sono dovute sulle retribuzioni pagate per "servizi prestati come dipendenti negli Stati Uniti, indipendentemente dalla cittadinanza o residenza del dipendente o del datore di lavoro". In altre parole, chiunque lavori come dipendente negli Stati Uniti deve avere la Social Security e la tassa Medicare trattenute dai salari.
Al momento del pagamento del dipendente, l'imposta FICA è calcolata sulla retribuzione lorda di tale persona. Ecco come funziona:
- La retribuzione lorda del dipendente viene calcolata per il periodo di paga, a seconda che il dipendente sia stipendiato o ogni ora.
- L'importo lordo delle retribuzioni viene utilizzato per la ritenuta alla fonte per le imposte sul reddito federali e statali, in base al modulo W-4 del dipendente.
- L'importo lordo delle retribuzioni viene utilizzato anche per calcolare la ritenuta per le imposte FICA.
La trattenuta totale per le imposte FICA è pari al 15,3% della retribuzione lorda del dipendente; il dipendente e il datore di lavoro contribuiscono ciascuno alla metà. Quindi la ritenuta alla fonte FICA per il dipendente è pari al 7,65% del reddito lordo (6,2% per la previdenza sociale e 1,45% per Medicare).
Le retribuzioni della previdenza sociale sono utilizzate dall'Amministrazione della sicurezza sociale per determinare i calcoli dei benefici della previdenza sociale al momento del pensionamento, quindi è importante che questi salari siano calcolati correttamente.
Pagamenti ai dipendenti esenti dall'imposta FICA
Questo è un elenco di alcuni dei più comuni tipi di pagamenti ai dipendenti che sono esentati dall'essere inclusi nelle retribuzioni soggette alla tassa FICA .
Questi includono sia le retribuzioni della Social Security che le retribuzioni per scopi Medicare. Per un elenco completo, vedere Pubblicazione IRS 15.
- Alcuni salari dei lavoratori disabili pagati dopo l'anno in cui il lavoratore aveva diritto all'assicurazione per l'invalidità
- Spese di viaggio d'affari dei dipendenti rimborsate per importi non eccedenti il tasso governativo specificato per il periodo di prova o il chilometraggio standard
- Dipendenti familiari sotto i 18 anni (21 anni per lavoro domestico)
- Alcuni I benefici marginali "in eccesso" sono esenti dal calcolo. Le prestazioni accessorie sono imponibili "in caso di eccedenza del valore equo di mercato del beneficio rispetto alla somma di un importo pagato dal dipendente e qualsiasi importo escludibile dalla legge".
- Assicurazione per i dipendenti
- Pagamenti ai partner di una partnership
- Contributi del datore di lavoro a piani pensionistici qualificati
- Pagamenti a non dipendenti statutari (come agenti immobiliari qualificati e venditori diretti)
- Suggerimenti sotto $ 20 al mese
- Pagamenti di indennità dei lavoratori
Alcuni altri pagamenti a lavoratori in industrie specializzate sono esenti. Leggi la pubblicazione IRS 15, capitolo 15 per maggiori dettagli.
Massimi salariali della previdenza sociale annuale
Gli importi pagati ai dipendenti oltre il limite di sicurezza sociale non sono inclusi nelle retribuzioni della previdenza sociale allo scopo di calcolare le prestazioni della sicurezza sociale al momento del pensionamento. Il massimo cambia ogni anno. Non c'è un massimo sui benefici di Medicare.
Pagamenti ai dipendenti che devono essere inclusi nelle retribuzioni della previdenza sociale
Oltre agli stipendi e ai salari corrisposti, altri pagamenti ai dipendenti devono essere inclusi nelle retribuzioni della previdenza sociale. Vedere l'intero elenco nelle istruzioni generali per il modulo W-2.
Salari non soggetti alla ritenuta d'imposta sul reddito federale
L'elenco dei pagamenti ai dipendenti che non sono inclusi nell'imposta FICA può essere diverso dai pagamenti che non sono inclusi nei calcoli dell'imposta sul reddito.
Ad esempio, gli importi che un datore di lavoro contribuisce a un piano pensionistico soggetto a imposte differite come un piano 401 (k) o un piano 403 (b) per un dipendente non sono inclusi nei calcoli per l'imposta federale sul reddito.
In questo caso, potrebbe essere che i salari della previdenza sociale siano più alti dei salari soggetti all'imposta sul reddito.
Stipendi riportati sul modulo W-2
Tutti questi diversi tipi di salario sono riportati sul modulo W-2 che fornisci ai dipendenti a gennaio di ogni anno, in modo che possano fare le imposte sul reddito.
Guardando il modulo W-2:
Riquadro 1, Salari, mance, altri indennizzi: è l'importo che è tassabile per il dipendente ai fini dell'imposta federale sul reddito. È l'importo inserito nel modulo di imposta sul reddito del dipendente.
Riquadro 3, salari della previdenza sociale: è l'importo utilizzato dall'amministrazione della sicurezza sociale per calcolare i benefici della sicurezza sociale.
I suggerimenti sono inclusi nelle retribuzioni della Social Security ma sono calcolati separatamente e inclusi nelle caselle 7 e 8.
Vedi di più sulle retribuzioni della Social Security e il modulo W-2 nelle istruzioni per il modulo W-2, dall'IRS.
Questi salari della previdenza sociale incidono sull'imposta sul lavoro autonomo?
I lavoratori autonomi devono pagare le imposte Social Security e Medicare, ma in modo diverso rispetto ai dipendenti e ai loro datori di lavoro. Queste imposte, denominate tasse di lavoro autonomo , si basano solo sul reddito d'impresa. I tipi di reddito esclusi dalle retribuzioni della previdenza sociale non sono rilevanti per le imposte sul lavoro autonomo.
I tipi di pagamenti inclusi ed esclusi dalle retribuzioni della sicurezza sociale sono complicati. Ci sono molte qualifiche nei regolamenti IRS. Questa discussione è solo per scopi generali e non dovrebbe essere invocata come consulenza fiscale. Rivolgersi al proprio professionista fiscale prima di tentare di calcolare gli stipendi della Social Security.