La retribuzione netta è l'importo della retribuzione di un dipendente ( retribuito o orario ) dopo la ritenuta alla fonte per le imposte sul reddito federali e statali e qualsiasi altra deduzione di busta paga. La retribuzione netta è quindi l'importo effettivamente ricevuto dal dipendente nella sua busta paga.
Come calcolare la retribuzione netta
1. Inizia con una paga lorda.
Per iniziare il calcolo della retribuzione netta, è necessario iniziare con la retribuzione lorda del dipendente.
La retribuzione lorda è l'importo dovuto al dipendente per il periodo di retribuzione (settimanale, bisettimanale, semestrale o mensile).
La retribuzione lorda per i dipendenti orari è la tariffa oraria delle ore lavorate, con i premi per gli straordinari, se applicabile. Il salario lordo per i dipendenti è il loro stipendio annuale diviso per il numero di periodi di retribuzione nell'anno.
SUGGERIMENTO: tutte le ritenute e le detrazioni sono basate sulla retribuzione lorda . Il trattenimento di imposte e pagamenti diversi non è incrementale.
2. Deduzione della ritenuta d'imposta sul reddito federale.
Le imposte sul reddito federali sono trattenute sulla base delle informazioni fornite dal dipendente sul modulo W-4. Questa informazione stabilisce la fascia di imposta del dipendente:
- Lo stato civile del dipendente, inclusa la designazione "capofamiglia", e
- Lo stato di deposito del dipendente: presentazione di un singolo, di un deposito coniugato o di un singolo coniugato.
- Qualsiasi trattenuta aggiuntiva designata dal dipendente.
La fascia fiscale e lo stato di deposito del dipendente vengono utilizzati per determinare la trattenuta fiscale sul reddito federale per il periodo di retribuzione.
La trattenuta aggiuntiva viene aggiunta a questi per ottenere l'importo totale da trattenersi dallo stipendio del dipendente.
La ritenuta alla fonte per un determinato periodo di pagamento inizia con la retribuzione lorda e il tipo di periodo di retribuzione. Quindi lo stato civile del dipendente e il numero di esenzioni sono inclusi nel calcolo, insieme agli eventuali importi aggiuntivi che il dipendente desidera aver trattenuto.
SUGGERIMENTO: assicurarsi di disporre del modulo W-4 più recente per ciascun dipendente. I dipendenti possono presentare un nuovo modulo W-4 in qualsiasi momento e tutte le volte che desiderano, ma solo una volta per periodo di paga.
Suggerimento: è illegale per un datore di lavoro aiutare un dipendente a completare un modulo W-4 . Se il dipendente non è sicuro, indirizzalo a questo calcolatore di ritenuta IRS.
3. detrarre qualsiasi Stato e ritenuta locale.
La ritenuta di Stato è un po 'più complicata, perché ogni stato ha regole e forme diverse per la trattenuta sulle buste paga; alcuni stati non hanno ritenute perché non pagano le tasse. Anche città e città diverse hanno le proprie regole. Il Bureau of Labor Statistics ha una tabella delle forme utilizzate da ciascuno stato per il calcolo della ritenuta alla fonte.
SUGGERIMENTO: se un dipendente lavora in diversi stati o località diverse all'interno di uno stato, potrebbe essere necessario detrarre l'imposta sul reddito statale da più stati per ogni singolo libro paga. Se hai dipendenti in più stati, potresti voler ottenere l'aiuto di un servizio di gestione stipendi per cercare di mantenere tutte queste detrazioni direttamente.
Alcuni stati hanno accordi di reciprocità, il che significa che non tassano il reddito extra-statale. Ad esempio, un dipendente che lavora in Iowa e che è residente in Illinois non deve pagare le tasse sul reddito dell'Iowa sul suo stipendio.
Controlla questo elenco di accordi di reciprocità.
4. Trattenere le tasse FICA.
La tassa FICA è una combinazione di tasse OASDI (Social Security) e Medicare. La formula per calcolare l'imposta FICA è la retribuzione lorda della parte del dipendente dell'imposta, che è del 7,65% (6,2% per la previdenza sociale e 1,45% per Medicare). Ad esempio, se la retribuzione lorda del dipendente per quel periodo di pagamento è $ 500, l'imposta FICA da trattenere è $ 38,25.
SUGGERIMENTO: dovrai fare due promemoria durante l'anno. Ogni periodo di gestione stipendi:
- Assicurati che la retribuzione lorda totale del dipendente per l'anno non superi il massimo della sicurezza sociale per quell'anno. Nel punto in cui la retribuzione del dipendente supera questo limite, devi interrompere la sospensione della previdenza sociale (il 6,2%). Non c'è un massimo nella porzione di Medicare.
- È inoltre necessario notare quando gli stipendi di un dipendente raggiungono l'importo per la tassa addizionale di Medicare. Questa quantità di retribuzione lorda dipende dallo stato civile del dipendente. A questo punto, è necessario iniziare a trattenere un ulteriore 0,9% (oltre all'1,45%).
- Si noti che questi cambiamenti nella ritenuta fiscale FICA dei dipendenti non influiscono sui requisiti per pagare le tasse FICA come datore di lavoro.
5. Prendi ulteriori deduzioni volontarie.
Sono possibili un certo numero di detrazioni volontarie, compresi i premi per i piani sanitari, i garnishments e le donazioni di beneficenza.
SUGGERIMENTO: assicurati di avere la documentazione nel file del libro paga del dipendente per mostrare l'autorizzazione per eventuali detrazioni. Le uniche eccezioni sono le tasse FICA e le decorazioni o altri pagamenti ordinati dal tribunale.
Scrivere lo stipendio del dipendente
Ora che hai calcolato la retribuzione lorda, la ritenuta alla fonte per le imposte sul reddito e le imposte FICA e qualsiasi altra detrazione, hai un importo netto di pagamento. È ora di scrivere lo stipendio del dipendente.
SUGGERIMENTO: la legge federale richiede che con ogni busta paga sia necessario fornire a ciascun dipendente informazioni sugli importi annuali f o su tutti i calcoli.