Una lista di controllo per i filer per la prima volta delle dichiarazioni dei redditi delle imprese
Ecco sette considerazioni chiave da tenere in considerazione durante la presentazione della prima dichiarazione dei redditi aziendali.
1. Rivedere il modulo completamente
Per prima cosa, dai un'occhiata a una copia della dichiarazione dei redditi aziendali che archivierai per vedere quali elementi pubblicitari sulla restituzione dovrai compilare con gli importi.
Inoltre, se ci sono domande sul reso, assicurati di avere le risposte a queste domande. Questi potrebbero includere la natura del business, è il tuo primo anno di attività e la sede della tua attività.
Assicurati che il tuo piano dei conti abbia le categorie corrette di entrate e spese per te sia per gestire la tua attività sia per presentare correttamente i tuoi resi. Mentre tutte le aziende devono conservare registri completi e accurati, molti non raggiungono tale mandato senza uno sforzo per garantire che siano conformi alla legge.
2. Base contabile
Una decisione che il proprietario deve prendere è se preparare le dichiarazioni dei redditi sul denaro o sulla base della competenza . Sotto la base di cassa, il reddito è riconosciuto quando incassato e le spese sono rilevate al momento del pagamento. Secondo il principio della competenza, i ricavi sono rilevati quando sono realizzati e le spese sono rilevate quando sostenute. Mentre i creditori generalmente preferiscono vedere i rendiconti finanziari della base di competenza, le dichiarazioni dei redditi possono ancora essere preparate sulla base del denaro, anche se i rendiconti finanziari sono preparati secondo il principio della competenza.
Una nuova impresa potrebbe avere più spese non pagate rispetto al reddito non riscosso alla fine dell'anno e pertanto potrebbe prendere in considerazione la possibilità di prendere tali spese aggiuntive addizionali come detrazione. Questo sarebbe fatto selezionando la base di competenza. Tuttavia, negli anni successivi in cui l'attività è redditizia, i crediti dovrebbero essere maggiori dei debiti, pertanto l'azienda registrerebbe un reddito netto aggiuntivo e pagherà più tasse se avesse selezionato la base di competenza anziché la base di cassa.
Una volta presa la decisione su quale base utilizzare, la manterrai per tutta la vita della tua attività, sebbene siano consentite modifiche. Alcune aziende, incluse quelle con entrate o scorte maggiori, devono scegliere la base di competenza.
3. Metodo di ammortamento
La prossima decisione da prendere in considerazione è quale metodo di ammortamento utilizzare. L'Internal Revenue Service consente una deduzione del primo anno fino a $ 100.000 per la maggior parte dei mobili e delle attrezzature, invece di ammortizzare il costo su cinque o sette anni. Quindi, la maggior parte dei proprietari di aziende in genere sceglierebbe di cancellare il primo anno.
Tuttavia, le imprese senza profitti non possono detrarre la detrazione del deprezzamento del primo anno, sebbene possano portarla avanti in anni redditizi. Un'impresa nelle sue fasi iniziali potrebbe prendere in considerazione l'ipotesi di adottare il percorso di ammortamento più lento in modo che la maggior parte delle detrazioni sarà disponibile quando l'azienda ha un reddito ed è una fascia di contribuzione più elevata rispetto alla fase di avvio.
4. Detrazione dell'home office
I titolari di un unico spazio in sedi di attività commerciali a domicilio dovrebbero considerare la possibilità di dedurre una parte della loro residenza come detrazione aziendale. Per avere successo in quest'area ampiamente contestata, l'area di business utilizzata in casa deve essere utilizzata esclusivamente per le imprese.
Il proprietario dell'impresa misurerebbe sia la metratura della casa utilizzata per le imprese sia la metratura totale della casa. La percentuale risultante di utilizzo aziendale verrebbe applicata alle spese di home office per determinare l'importo da detrarre. Se l'azienda ha una perdita, non è consentita una deduzione aziendale a domicilio, ma può essere portata avanti.
Per tenere adeguatamente conto dell'uso commerciale della casa, l'imprenditore in primo luogo deduceva la percentuale delle imposte immobiliari e degli interessi ipotecari che sarebbero altrimenti presi come deduzione dettagliata. Se ci sono ancora profitti rimanenti, allora le altre spese domestiche come l'abbellimento del terreno e le riparazioni domestiche generali saranno assegnate alla parte aziendale e personale, e una detrazione sarebbe consentita per la parte commerciale.
Infine, se c'è ancora un profitto, l'ammortamento sull'abitazione è ammesso sulla parte commerciale.
Per calcolare l'ammortamento, il costo della casa deve essere ripartito tra il costo del terreno (che non è deducibile) e l'edificio. L'edificio deve quindi essere ripartito tra l'azienda e le porzioni personali in base alla percentuale calcolata in precedenza. La detrazione di ammortamento risultante viene quindi ammortizzata in quasi un periodo di quarant'anni e la spesa annuale effettiva per ammortamenti domestici di solito non supera le poche centinaia di dollari.
5. Compensazione non dipendente
Un altro tassello per le dichiarazioni dei redditi di fine anno è la revisione degli appaltatori indipendenti che hai pagato per vedere se il governo deve essere informato del loro risarcimento per i non dipendenti. I dipendenti ricevono un modulo W-2 per identificare il proprio reddito e la ritenuta d'acconto. Allo stesso modo, i vostri fornitori che guadagnano $ 600 (a partire dall'anno fiscale 2004) o più riceveranno il modulo 1099-MISC da voi, e anche i governi federali e statali riceveranno una copia.
I contraenti che sono corporazioni sono esenti dal ricevere questo modulo, ma le società di persone e le società a responsabilità limitata con più di un membro devono riceverle. Se si attende fino alla fine dell'anno per ottenere il numero di previdenza sociale del contraente o il numero di identificazione del datore di lavoro, potrebbe non essere possibile ottenere tali informazioni richieste. Chiedi ai tuoi fornitori di compilare il modulo W-9 per fornirti le informazioni necessarie.
6. Spese per l'automobile
Le spese per l'automobile possono essere una spesa importante per un'attività nuova o esistente. Il proprietario dell'attività commerciale deve mantenere un registro automatico per tenere traccia di dove e quando ha viaggiato, di chi è stato visto e se il viaggio ha avuto uno scopo commerciale. Mentre alcune persone monitorano solo l'uso aziendale, consiglio di tenere il registro per tutte le spese di auto, dal momento che coloro che specificano le loro detrazioni possono anche detrarre il trasporto come spesa medica e come detrazione di contributo di beneficenza se attivo in un ente di beneficenza. Le dichiarazioni dei redditi delle imprese vorrebbero sapere quando hai messo il veicolo in servizio, e l'ammontare delle miglia aziendali, pendolari e personali per ogni veicolo per l'anno.
7. Imposta sul lavoro autonomo
Talvolta i proficui proprietari unici sono sorpresi nel constatare che l'imposta sul lavoro autonomo (previdenza sociale e imposta sui servizi sanitari per i lavoratori autonomi) può essere trascurata e può costituire una parte significativa della loro imposta fiscale totale. Assicurati di calcolare queste tasse come parte delle tue tasse stimate totali quando si effettuano le stime trimestrali. Inoltre, preparati per la sorpresa del 15 aprile. Non solo è il saldo dovuto per le tasse dello scorso anno, ma anche dovuto è il primo trimestre delle tasse del prossimo anno. Il flusso di cassa deve essere monitorato per avere questi fondi disponibili.
Questo elenco comprende solo alcuni dei numerosi elementi che un nuovo imprenditore dovrebbe prendere in considerazione nella preparazione della dichiarazione dei redditi aziendale iniziale. Coloro che lavorano con i redattori delle tasse d'affari dovrebbero anche consultarsi con loro per determinare in quale formato i dati aziendali dovrebbero essere trasmessi a loro per la preparazione dei vostri ritorni.
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Joseph L. Rosenberg è un Public Accountant certificato a Florham Park, NJ, specializzato nel lavoro con imprenditori e proprietari di piccole imprese. Può essere raggiunto a (973) 443-4332 o josephlrosenbergcpa@consultant.com.