Una clausola di esclusione della responsabilità: lo scopo di questo articolo è di fornire informazioni generali su come ridurre le tasse aziendali prendendo la detrazione di sezione 179 sull'acquisto di veicoli commerciali. Queste sono descrizioni generali e i limiti e i dettagli potrebbero essere cambiati. Il processo di prendere queste deduzioni è complicato e i limiti possono cambiare. Discutere la detrazione con il proprio professionista fiscale prima di prendere qualsiasi decisione!
Perché le detrazioni della sezione 179 sono buone per il tuo business
Lo scopo del deprezzamento è di distribuire la spesa (e le detrazioni fiscali) di possedere un bene aziendale come un veicolo durante la vita di quel bene. Di norma, l'ammortamento viene detratto come spesa per l'azienda nel corso della vita dell'apparecchiatura o del veicolo. Ma la sezione 179 consente di accelerare l'ammortamento , prendendo in carico la spesa dell'acquisto nel primo anno.
Questo è ovviamente un enorme vantaggio per un'azienda perché riduce il reddito imponibile.
Sezione 179 Limiti per ogni anno fiscale
Il limite per l'acquisto di una detrazione fiscale della sezione 179 per l'acquisto di un veicolo varia ogni anno. Per le tasse del 2017, il limite sia per la sezione 179 sia per l' ammortamento del bonus è
- $ 11.160 per veicoli più piccoli e
- $ 25.000 per veicoli sportivi (SUV).
Il veicolo deve essere utilizzato per oltre il 50% del tempo a scopi commerciali. Per il calcolo, è necessario inserire la percentuale di utilizzo aziendale.
Il totale per tutte le detrazioni della sezione 179, a partire dal 2017, è di $ 510.000 all'anno, per immobili del valore di $ 2.030.000.
Ecco come il calcolo potrebbe funzionare, in generale, per un SUV acquistato e messo in servizio durante l'anno:
Costo di SUV $ 25.000
Meno valore di permuta -5.000
Sezione 179 base $ 20.000
Questo veicolo è stato utilizzato il 75% delle volte a fini commerciali.
La base della sezione 179 è inferiore al limite di $ 25.000, quindi moltiplicherebbe quella del 75% per ottenere l'importo della detrazione della sezione 179: $ 15.000.
Requisiti del veicolo per le detrazioni della sezione 179
Prima di esaurire l'acquisto di un veicolo per la tua azienda, devi conoscere i requisiti per questa detrazione di ammortamento:
- Per i SUV e altri veicoli più grandi, il veicolo deve essere "un veicolo a 4 ruote progettato principalmente o utilizzato per trasportare passeggeri su strade pubbliche, strade o autostrade, che è valutato a più di 6.000 libbre di peso lordo del veicolo e non più di 14.000 sterline peso lordo del veicolo."
- Il limite non si applica (l'intera sezione 179 può essere presa su questi tipi di veicoli) ai veicoli:
- Progettato per alloggiare più di nove persone dietro il sedile del conducente,
- Dotato di un'area di carico (aperta o chiusa da un cappuccio) di almeno sei piedi di lunghezza interna che non è facilmente accessibile direttamente dall'abitacolo, oppure
- Questo ha un involucro integrale che racchiude completamente il vano conducente e il dispositivo di carico non ha sedili posteriori del sedile del guidatore e non ha una sezione del corpo sporgente di oltre 30 pollici rispetto al bordo anteriore del parabrezza.
Più requisiti e restrizioni
- Il SUV deve essere nuovo, non utilizzato.
- Il veicolo non può essere utilizzato per il trasporto di persone o beni a noleggio.
- Non è possibile spendere (dedurre come spese aziendali) più del costo del veicolo.
- Devi mettere il veicolo "in servizio" (usarlo nella tua azienda) entro il 31 dicembre. Se non lo usi, non puoi ottenere la detrazione, quindi assicurati di poter provare che il veicolo è stato utilizzato nella tua attività la fine di dicembre, in caso di verifica fiscale.
- È possibile detrarre solo l'uso aziendale del veicolo, non l'uso personale. Quindi se il veicolo viene utilizzato al 50% per le imprese e al 50% per uso personale, solo il 50% del costo può essere detratto.
- Non è possibile detrarre più del reddito netto aziendale per l'anno. Quindi, se il tuo reddito netto è di $ 20.000, non puoi utilizzare la detrazione di $ 25.000 per generare una perdita fiscale per l'anno.
- Alcuni stati hanno restrizioni e limiti aggiuntivi sulle detrazioni della sezione 179.
Chiedi aiuto al tuo consulente fiscale
Esistono molti limiti, esclusioni e regole speciali per diversi tipi di attività commerciali. Potresti anche trovare vantaggi e svantaggi nell'acquisto di quest'anno o di quello successivo. Discutere l'eventuale acquisto di un veicolo con il proprio professionista fiscale per assicurarsi di ottenere il miglior beneficio fiscale.
Leggi ulteriori dettagli:
Pubblicazione IRS 946: Come ammortizzare la proprietà
Modulo IRS 2106: Spese per i dipendenti (include una sezione sulla sezione 179 deduzioni)