I dipendenti non devono pagare la tassa di disoccupazione; l'imposta si basa sulla retribuzione lorda dei dipendenti ogni giorno di paga. Avrai bisogno di mettere da parte un importo ogni giorno di paga e pagare l'imposta quando dovuta.
È inoltre necessario presentare una relazione annuale sugli importi dell'imposta di disoccupazione dovuta e pagata. Quella relazione è IRS Form 940.
I datori di lavoro devono pagare la tassa di disoccupazione (imposta FUTA), basata sulle retribuzioni dei dipendenti e devono presentare il modulo 940 - Dichiarazione dei redditi federale dell'impiego (FUTA) , che mostra l'importo dell'imposta di disoccupazione dovuta l'anno precedente, l'importo già versato e il importo dovuto.
Ecco la versione più recente di Form 940 .
Il modulo 940 è dovuto il 31 gennaio di ogni anno, per l'anno precedente. Se l'importo della tassa federale di disoccupazione dovuta per l'anno è stato pagato, la data di scadenza del modulo 940 è il 10 febbraio.
Modulo 940 e tasse statali di disoccupazione
L'aliquota fiscale FUTA standard è del 6% sui primi $ 7000 delle retribuzioni soggette alla tassa FUTA. Questo 6% viene quindi ridotto del 5,4% per dare un credito allo stato in cui si fa affari, per le tasse di disoccupazione dello stato. Quindi la tassa federale FUTA è dello 0,6%.
Alcuni stati accettano prestiti contro il loro credito d'imposta federale FUTA.
Se uno stato non ripaga questi prestiti in modo tempestivo, il loro credito d'imposta FUTA è ridotto. Ad esempio, uno stato potrebbe avere una riduzione del credito dello 0,3%, il che significa che il credito FUTA della tua azienda sarebbe solo del 5,1% e dovresti pagare l'ulteriore 0,3% per ottenere un'aliquota fiscale FUTA del 6%.
Leggi questo articolo dall'IRS sulla riduzione del credito FUTA.
Cosa è necessario completare il modulo 940
Completare il modulo 940 non è terribilmente complicato, purché tu conosca o possa ottenere le informazioni richieste. L'unica parte che potrebbe non essere chiara sono le sezioni relative all'interazione tra le tasse statali sulla disoccupazione e il programma federale sulla disoccupazione.
In primo luogo, avrai bisogno di informazioni sulla tua azienda: numero di identificazione del datore di lavoro , nome, nome commerciale e indirizzo della tua azienda.
La parte 1 del modulo 940 richiede tre risposte, relative alle tasse statali di disoccupazione:
1 bis. Inserisci l'abbreviazione di stato per il tuo stato, se dovessi pagare la tassa di disoccupazione statale in un solo stato.
1b. Se sei un datore di lavoro multistato, devi completare la Tabella A per il Modulo 940 , che elenca ogni stato in cui hai dipendenti, e include salari imponibili FUTA per tale stato, un tasso di riduzione, la riduzione del credito per quello stato e un totale riduzione del credito.
2. È inoltre necessario completare la Tabella A per il Modulo 940 se si è pagato uno stipendio in uno stato soggetto a riduzione del credito (vedere la spiegazione sopra). Al momento della stesura di questo documento, solo la California e le Isole Vergini sono soggette a riduzione del credito, ma per accertarsi di verificare con il dipartimento delle tasse statali.
Calcolo del modulo 940
La parte 2 del modulo 940 determina la tua imposta FUTA prima delle rettifiche.
Avrai bisogno delle seguenti informazioni:
- I pagamenti totali a tutti i dipendenti per l'anno solare.
- L'importo totale dei pagamenti esenti dalla tassa FUTA e dalla fonte di tali pagamenti. Questi pagamenti esenti potrebbero includere alcune indennità accessorie, l'assicurazione sulla vita di gruppo e le prestazioni del piano di pensionamento.
- Il totale dei pagamenti effettuati a tutti i dipendenti superiori a $ 7000 per l'anno.
Sottrarre 2. e 3. da 1. per ottenere gli stipendi imponibili totali FUTA, quindi moltiplicare per 0,008 (0,8%) per ottenere l'imposta FUTA totale dovuta.
La parte 3 del modulo 940 calcola le rettifiche per le tasse statali sulla disoccupazione, comprese le riduzioni del credito. Se hai pagato uno o più fondi di disoccupazione statali idonei, puoi adeguare l'importo dovuto alla disoccupazione federale.
La parte 4 calcola qualsiasi saldo dovuto o insufficiente per l'anno precedente.
La parte 5 riporta il tuo debito d'imposta entro il trimestre se l'importo annuo è superiore a $ 500.
La parte 6 ottiene informazioni su un designato di terze parti (dipendente, preparatore fiscale pagato o un'altra persona) che può parlare per la tua azienda in questa materia.
La parte 7 richiede la tua firma. Ricorda che stai affermando che tutto è vero e corretto in questo documento.
Quando hai determinato l'importo delle imposte FUTA dovute, devi mostrare quanto è già stato pagato e quanto è ancora dovuto. Sei responsabile per il pagamento dell'importo ancora dovuto, al momento dell'invio del modulo 940.
Se hai ulteriori domande su come completare IRS Form 940, consulta le Istruzioni IRS per il modulo 940.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo e tutto ciò che è contenuto in questo sito è di natura generale e non deve essere considerato come consulenza fiscale o legale. Se hai domande su questo modulo o su altri moduli fiscali, consulta il tuo consulente fiscale.