iPad, superficie e altri tablet
Deidre Morhet, fondatore di BASC Expertise, un'imposta, un libro paga e una società di contabilità in Arizona, risponde ad alcune domande frequenti sulle implicazioni fiscali dei tablet in un'azienda ( con i miei commenti in corsivo ):
Voglio comprare un tablet (iPAD o Surface o altro) da utilizzare nella mia azienda e in parte per le spese personali. Posso detrarre il prezzo di acquisto come spesa aziendale ? L'IRS considera un tablet un cespite soggetto a deprezzamento . Tuttavia, fino a quando il tuo reddito netto aziendale supera il costo del tablet, e lo usi più del 50% nella tua attività, puoi passarlo sotto la sezione 179 del codice IRS .
Aggiornamento: a partire dal 2016, è possibile detrarre l'intero costo delle attività aziendali minori come gli iPad invece di doverle deprezzare nel tempo. I prodotti per ufficio che costano $ 2500 o meno possono essere detratti come spesa nell'anno in cui acquisti e inizi ad usarli.
Posso detrarre i costi mensili per l'utilizzo di questo tablet come spesa aziendale? Devo separare il tempo personale? È possibile detrarre solo i costi associati all'utilizzo aziendale, quindi si dovrebbe tenere traccia dell'uso personale.
(Ulteriori informazioni su come tenere separate le spese aziendali e personali.)
Ho sentito dire che le compresse sono considerate " proprietà elencate ". In che modo le proprietà elencate sono diverse dalle altre proprietà e attrezzature aziendali? La proprietà elencata è generalmente qualsiasi risorsa che si presta all'uso personale. Se l'attività non si qualifica per la detrazione della sezione 179 e invece è soggetta a ammortamento periodico, è necessario limitare l'ammortamento richiesto dalla percentuale di utilizzo aziendale.
Compresse come proprietà elencata
L'IRS ha una categoria speciale di attrezzature che le aziende acquistano e utilizzano, ma che possono anche essere utilizzate personalmente. È un po 'difficile, per esempio, usare una fresatrice a casa, ma un'automobile o un computer possono essere usati personalmente. L'IRS non vuole che le aziende comprino e utilizzino queste cose per leggere libri, giocare o guardare video e quindi tentare di richiedere una detrazione aziendale per questo utilizzo.
Deducting Your iPad
I requisiti per la deduzione delle proprietà elencate sono più stringenti rispetto ad altre proprietà. Per detrarre il costo dell'iPad o del tablet come spesa aziendale, devi essere in grado di dimostrare che viene utilizzato per oltre il 50% a fini commerciali . Quindi, se lo stai usando per lavoro, non mettere giochi su di esso, e sarai in grado di mostrare come lo hai usato per il business. Ad esempio, se puoi dimostrare che lo usi solo quando viaggi per lavoro e che è l'unico computer che porti in viaggio d'affari, potresti essere in grado di ottenere la detrazione. Mantenere una documentazione attenta e dettagliata è la chiave.
Deduzione dell'utilizzo dell'iPad come spesa aziendale
Non dimenticare le spese di Wi-Fi o 4G per il tuo IPad; se è possibile dimostrare che viene utilizzato prevalentemente per le aziende, è possibile detrarre una parte del costo mensile della rete come spesa aziendale.
Come faccio a separare il business e l'uso personale, quindi non ho problemi con l'IRS? Il metodo migliore consiste nel tenere un registro del tempo in cui si utilizza la risorsa per le attività aziendali rispetto al tempo impiegato per utilizzarle personalmente e allocare le spese congiunte mensili di questa percentuale. È importante conservare i documenti scritti.
Se la percentuale di utilizzo aziendale scende al di sotto del 50%, è possibile che sia soggetta alla ricattura delle spese di detrazione e svalutazione della sezione 179 (ovvero, potresti non essere in grado di ottenere alcuna riduzione delle imposte sul deprezzamento accelerato ). Eventuali costi aziendali diretti relativi al tablet (come l'acquisto e il download di applicazioni aziendali) possono essere spesati al momento dell'acquisto.
Cosa succede se sono un dipendente e desidero acquistare il tablet per uso aziendale? C'è un modo per detrarre questo acquisto sulla mia dichiarazione dei redditi personale? Solo come una spesa aziendale dipendente non rimborsata soggetta al 2% della limitazione del reddito lordo rettificato sulla dichiarazione dei redditi personale.
Se io (il datore di lavoro) fornisco un tablet per un dipendente, posso comunque dedurre il costo (iniziale e in corso) come spesa aziendale? Questo tablet è considerato un beneficio tassabile per il mio dipendente? È possibile detrarre l'intero costo del tablet fornito al dipendente, purché l'uso personale sia segnalato come beneficio marginale sul W-2 del dipendente o il dipendente rimborsi per l'uso personale. In questo caso, come descritto sopra, devi essere in grado di documentare quale parte dell'uso del dipendente è per le imprese.
Documento, documento, documento!
Come al solito, il mio mantra è "DOCUMENT!" Non appena apri l'iPad e inizi a usarlo, inizia tenendo un registro dell'attività commerciale. Usa un semplice foglio di calcolo (sono disponibili per iPad e per dispositivi mobili) e registra le ore spese e l'attività commerciale. Non renderlo complicato; consideralo come il tempo di registrazione dedicato a qualsiasi attività. Prendere l'abitudine di farlo pagherà grandi dividendi se si è mai verificati.
Disclaimer: Nulla in questo articolo, su questo sito, deve essere considerato come consulenza fiscale o legale. I commenti e le informazioni fornite qui sono solo a scopo informativo. Ogni situazione aziendale è unica, le leggi statali e federali e le normative, incluse le normative IRS, cambiano costantemente. Prima di prendere qualsiasi decisione commerciale che abbia implicazioni fiscali o legali, discutere con il proprio consulente fiscale e legale.