Definizioni e differenze
Definizione di un miglioramento
Un miglioramento è un aggiornamento di proprietà che estenderà la "vita utile" della proprietà.
La teoria qui è che non è solo una soluzione a breve termine, piuttosto è qualcosa che aggiungerà valore alla proprietà per gli anni a venire.
I miglioramenti sono in genere più estesi delle riparazioni e solitamente comportano costi maggiori. I miglioramenti includono:
- Aggiungendo qualcosa che prima non c'era,
- Aggiornamento di qualcosa che esisteva o
- Adattare l'asset a un nuovo uso.
Esempi di miglioramenti:
- Aggiunta di un'aggiunta
- Aggiunta di aria condizionata centrale
- Installazione di un sistema di sicurezza
- Installazione di pavimenti in legno nuovi di zecca
- Sostituzione di un intero tetto
- Sostituzione di tutti gli impianti idraulici esistenti
- Sostituzione di tutto l'esistente elettrico
- Ristrutturazione di una cucina
- Rinnovare un bagno
- Sostituire tutte le finestre
- Aggiungere un mazzo
Definizione di una riparazione
Una riparazione è necessaria manutenzione per mantenere la proprietà in condizioni abitabili e di lavoro. L'IRS definisce le riparazioni come quelle che "non aggiungono valore significativo alla proprietà o ne prolungano la durata".
Quando qualcosa viene riparato, viene generalmente ripristinato alle sue precedenti buone condizioni, non migliorate.
Le riparazioni di solito possono essere completate per una quantità ragionevole di denaro.
Esempi di riparazioni:
- Rifinitura di un pavimento in legno
- Ridipingere una stanza
- Riparare un tetto
- Riparare l'impianto idraulico esistente
- Riparazione di apparecchi esistenti
- Sostituire una maniglia
- Sostituzione di una finestra
- Sostituzione di un rilevatore di fumo rotto
- Sostituzione delle assi del pavimento marcio
- Sostituzione di piastrelle per pavimenti incrinate
Come dedurre i miglioramenti sulle tasse
È possibile detrarre i miglioramenti apportati alla proprietà, tuttavia non è possibile detrarre l'intero valore del miglioramento nell'anno in cui si è verificato il miglioramento. Questo perché un miglioramento aggiunge valore alla tua proprietà per gli anni a venire, non solo per l'anno in corso.
Pertanto, i miglioramenti devono essere capitalizzati e ammortizzati in base a un programma di ammortamento predefinito (sarà diverso per ciascuna risorsa). È necessario dividere il costo del miglioramento per la vita utile del miglioramento e quindi dedurre una detrazione annuale in base alla spesa dell'anno considerato.
Esempio di come dedurre un miglioramento
Hai fatto un miglioramento del valore di $ 5,000 per la tua proprietà. Pertanto, è necessario detrarlo in base a un programma di ammortamento predefinito. Useremo un programma di ammortamento di 10 anni.
Daremo per scontato che non ci sia valore di salvataggio, il che significa che non varrà nulla dopo i 10 anni. Assumeremo anche ammortamenti a quote costanti, il che significa che il costo sarà distribuito equamente tra 10 anni.
Pertanto, puoi richiedere ($ 5000/10) una spesa di $ 500 ogni anno per i prossimi 10 anni. Supponendo che tu abbia un'aliquota del 28%, risparmierai ($ 500 * .28) $ 140 di tasse per l'anno.
Come dedurre le riparazioni sulle vostre tasse
Viene eseguita una riparazione per ripristinare un elemento alla condizione precedente.
Pertanto, è possibile detrarre l'intero costo della riparazione nell'anno fiscale in cui è stata completata la riparazione.
Esempio di come dedurre una riparazione
Hai eseguito una riparazione sulla tua proprietà del valore di $ 5.000. Come riparazione, è possibile detrarre l'intera spesa nell'anno corrente. Supponi che la tua aliquota fiscale sia del 28%. Pertanto, risparmierai ($ 5,000 * .28) $ 1400 in tasse.
Miglioramenti e riparazioni, che è meglio?
Uno non è necessariamente migliore dell'altro. Un miglioramento, come aggiungere un'aggiunta, aggiunge valore alla tua proprietà, ma l'intero costo di una riparazione, come riparare una perdita del tetto, può essere immediatamente detratto dalle tue tasse, lasciando più soldi in tasca.
La situazione ideale varierà a seconda delle esigenze. Alcuni proprietari terrieri hanno bisogno di massimizzare tutti gli storni immediati perché il loro sostentamento dipende dal loro reddito annuale da locazione.
In questo scenario, essere in grado di classificare una spesa come riparazione sarebbe utile perché massimizzerebbe i dollari al netto delle imposte del proprietario per l'anno indicato. Tuttavia, se il proprietario non ha bisogno di ulteriori detrazioni per l'anno indicato, prolungare la durata del deprezzamento per diversi anni, classificando la spesa come un miglioramento, potrebbe essere vantaggioso.
Molti proprietari terrieri e proprietari di immobili in affitto usano una scappatoia mettendo un inquilino nella proprietà e poi eseguendo "riparazioni". Ciò consente al proprietario di eseguire una manutenzione più ampia che altrimenti sarebbe stata classificata come un miglioramento. Con l'inquilino che già vive lì, il proprietario può affermare che il lavoro è necessario per mantenere l'inquilino soddisfatto.
Per quelle cose che potrebbero cadere in un'area grigia tra miglioramenti e riparazioni, dipende in realtà da quanto tu e il tuo commercialista siete a vostro agio nel difendere il vostro reclamo contro il controllo IRS.
* Dovresti sempre consultare l'IRS o un contabile certificato per decidere quali detrazioni sono applicabili alla tua situazione specifica.