I tuoi premi assicurativi aziendali come detrazioni
Moduli e pubblicazioni IRS
I proprietari di piccole imprese possono scoprire quali tipi di premi assicurativi sono deducibili dalle tasse consultando la Pubblicazione IRS 535 , Spese aziendali. Il capitolo 6 di questa pubblicazione si concentra sull'assicurazione. Include un foglio di lavoro che i lavoratori autonomi possono utilizzare per calcolare la loro detrazione per i premi assicurativi medici e dentistici.
Altre due risorse utili sono la Pubblicazione IRS 334 , Tax Guide for Small Business, e IRS Publication 15-B , Tax Guide del datore di lavoro per i vantaggi marginali. Pubblicazione 334 è progettato per le persone che sono lavoratori autonomi o dipendenti dalla legge. La pubblicazione 15-B è concepita per educare i datori di lavoro al trattamento fiscale delle prestazioni accessorie.
Evitare problemi con l'IRS
Ogni anno alcuni piccoli imprenditori senza scrupoli cercano di evitare di pagare le tasse usando vari sistemi di evasione fiscale. L'IRS è a conoscenza di questi schemi. La sua maggiore vigilanza ha reso più difficile il processo di presentazione delle tasse per gli imprenditori onesti.
Il processo può essere particolarmente difficile per i tipi di attività elencati di seguito. Per evitare problemi con l'IRS, queste aziende dovrebbero cercare un professionista fiscale qualificato per aiutarli a preparare i loro ritorni. Un professionista fiscale può garantire che le detrazioni di premio sono legittime e sono state calcolate correttamente.
- Una società a responsabilità limitata con un solo socio o un azionista della S Corporation . Consultare un professionista fiscale che conosca le attuali regole e le circolari dell'IRS.
- Proprietario unico. Uno dei vantaggi di gestire un'azienda come unico proprietario è la possibilità di detrarre i premi dell'assicurazione sanitaria sulla dichiarazione dei redditi. I lavoratori autonomi possono detrarre i premi che hanno pagato per l'assicurazione medica, dentistica e di assistenza a lungo termine per se stessi e i loro familiari. Le regole sono enunciate nella pubblicazione 535. Possono essere applicate eccezioni. Pertanto, la tua detrazione dovrebbe essere esaminata da un professionista fiscale che comprende la tua situazione.
- Entità separate. Alcune aziende creano entità separate al fine di ridurre il rischio di responsabilità. Ad esempio, una società potrebbe stabilire una filiale che acquista veicoli e li restituisce in leasing alla società madre. Consulta un professionista fiscale prima di creare una nuova entità. Chiedi al professionista di spiegare quali premi assicurativi puoi detrarre.
Premi che puoi dedicare
L'IRS consente la deduzione del "costo ordinario e necessario dell'assicurazione" come spesa aziendale purché la spesa sia per un commercio, un'attività o una professione. Una "spesa ordinaria" è quella che è comune e accettata nel tuo tipo di attività.
Una spesa è "necessaria" se è utile e appropriata (ma non necessariamente indispensabile) per la tua attività. La pubblicazione 535 elenca le seguenti deduzioni sui premi generalmente accettate:
- Assicurazione che copre incendi, tempeste, furti, incidenti ecc. (Assicurazione sulla proprietà commerciale)
- Assicurazione del credito che copre le perdite derivanti da crediti inesigibili
- Ospedalizzazione di gruppo e assicurazione medica per i dipendenti, compresa l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine
- Assicurazione di responsabilità civile
- Assicurazione sulla negligenza professionale che copre la responsabilità personale per negligenza professionale con conseguenti lesioni o danni a pazienti o clienti
- Assicurazione di indennizzo dei lavoratori stabilita dalla legge statale che copre eventuali richieste di risarcimento per lesioni corporali o malattie professionali subite da dipendenti nella vostra azienda, indipendentemente dalla colpa
- Contributi a un fondo di assicurazione di disoccupazione statale se sono considerati imposte dalla legge statale
- Assicurazione overhead che paga per le spese generali di business che hai durante lunghi periodi di invalidità causati da lesioni o malattia
- Assicurazione auto e altra assicurazione veicolo che copre i veicoli utilizzati nella vostra azienda per responsabilità, danni e altre perdite. Si noti che è possibile detrarre i premi dell'assicurazione auto solo se si utilizza il metodo del costo effettivo per calcolare le spese automobilistiche. Non è possibile detrarre i premi auto se si prende la detrazione della tariffa chilometrica standard .
- Assicurazione sulla vita che copre i tuoi funzionari e dipendenti se non sei direttamente o indirettamente un beneficiario in base al contratto
- Assicurazione contro l'interruzione del lavoro che paga i profitti persi se la tua azienda viene chiusa a causa di un incendio o di altre cause
Premi non puoi detrarre
Alcuni premi assicurativi aziendali non sono deducibili. Le regole dell'IRS proibiscono alle aziende di dedurre quanto segue:
- Importi pagati per costituire una riserva autoassicurata
- Premi pagati per una politica che paga i guadagni persi a causa di malattia o disabilità
- Certi assicurazioni sulla vita e premi annuali
- Premi pagati sull'assicurazione per garantire un prestito
Questo è un elenco generale di detrazioni ed esclusioni pubblicato dall'IRS. Queste detrazioni possono cambiare di anno in anno e sono soggette a eccezioni. Inoltre, il fatto che una detrazione sia descritta in una pubblicazione IRS non significa che si applica a te.
I premi vengono generalmente detratti nell'anno fiscale a cui si applicano. Non è possibile detrarre i premi pagati in anticipo. Ad esempio, si supponga di aver acquistato un criterio di proprietà che si applica per un periodo di tre anni. Non è possibile detrarre l'intero premio durante il primo anno in cui la politica è in vigore. Piuttosto, è possibile detrarre un terzo del premio in ciascuno dei tre anni.
A cura di Marianne Bonner