Le piccole imprese sono particolarmente vulnerabili alle perdite di furto da parte dei dipendenti. Una ragione è che i lavoratori spesso svolgono più funzioni con poca supervisione.
Un esempio è un contabile che gestisce i crediti , i debiti e la riconciliazione mensile del bilancio. Una seconda ragione è che molte piccole aziende mancano di controlli di base per prevenire le frodi come controlli finanziari spot o una revisione esterna annuale. In terzo luogo, molti proprietari di piccole imprese ripongono troppa fiducia nei dipendenti chiave e sono riluttanti a riconoscere segni di disonestà.
Tipi di furti di denaro contante
L'Associazione dei Certified Fraud Examiners (ACFE) cita tre tipi di furto di denaro contante : scrematura, furto in contanti e sborsi fraudolenti. Lo scrematura e il furto in contanti comportano il furto di incassi, il che significa che il denaro scorre nel business. Gli esborsi fraudolenti comportano il furto di denaro che esce dall'azienda sotto forma di pagamenti.
scrematura
Scrematura si riferisce al furto di denaro che non è ancora entrato nel sistema contabile del datore di lavoro. Il furto può verificarsi presso il registratore di cassa o il solito punto vendita.
Ad esempio, un cliente effettua un acquisto utilizzando denaro contante. Un dipendente incassa i soldi e non suona mai l'acquisto sul registratore di cassa. L'imprenditore non è a conoscenza del furto perché non esiste alcuna registrazione della vendita. Un lavoratore può anche chiamare una parte della vendita e intascare il resto. Ad esempio, un dipendente raccoglie $ 10 da un cliente e riceve una vendita di $ 5.
Tiene i restanti $ 5.
I dipendenti che lavorano durante le ore non di punta come il turno notturno tendono a essere controllati meno da vicino di quelli che lavorano durante il normale orario lavorativo. Lo stesso vale per i venditori esterni, i lavoratori in remoto e altri dipendenti che lavorano lontano dalla posizione principale del datore di lavoro. Per questi lavoratori, la scrematura è spesso un crimine di opportunità.
La scrematura può anche comportare il furto di assegni. Ad esempio, i pazienti spediscono la posta a uno studio dentistico per i servizi che hanno ricevuto. Un dipendente dello studio dentistico deposita alcuni degli assegni in un conto personale invece dell'account del suo datore di lavoro. Gli assegni mancanti non sono mai stati inseriti nel sistema contabile del datore di lavoro, pertanto il datore di lavoro non sa di essere stato ricevuto.
Cash Larceny
Il furto in contanti si riferisce al furto di denaro contante dopo che è stato registrato sui libri del datore di lavoro. Il furto è più difficile da nascondere che scremare perché i fondi rubati sono stati registrati nel sistema contabile del datore di lavoro. Un esempio di furto è il furto di contanti da un cassetto di contanti dopo che un dipendente ha fatto una vendita. In seguito, il lavoratore può provare a coprire le proprie tracce tramite uno schema di cassa (discusso di seguito). Lui o lei può creare un rimborso falso, annullare una vendita o alterare o distruggere il nastro del registratore di cassa.
Erogazione fraudolenta
Come il furto in contanti, l'esborso fraudolento comporta il furto di denaro che è stato registrato sui libri del datore di lavoro. Il lavoratore usa la propria posizione per rilasciare fondi per uno scopo non autorizzato dal datore di lavoro.
L'ACFE identifica cinque tipi di erogazione fraudolenta.
- Controlla la manomissione. Un dipendente crea un controllo fraudolento o altera uno esistente a suo vantaggio. Ad esempio, un lavoratore modifica un assegno da un cliente, sostituendo il nome del datore di lavoro con il suo nome come beneficiario. Il lavoratore quindi deposita l'assegno in un account personale.
- Schemi di registratori di cassa. Un lavoratore ruba denaro dal registro annullando una vendita precedente o creando un rimborso falso.
- Schemi di fatturazione . Questo tipo di frode coinvolge un documento falso come un ordine di acquisto o una fattura. Il lavoratore crea un documento falso e poi emette un assegno. Lui o lei incassa l'assegno o lo deposita in un account personale.
- Schemi di rimborso spese. Molti lavoratori commettono frodi falsificando le spese aziendali. Possono presentare spese personali come spese aziendali o gonfiare gli importi effettivi spesi. Alcuni invieranno anche la stessa spesa più volte.
- Schemi di retribuzione. I lavoratori delle buste paga possono falsificare i dati sui salari, i fogli di presenza o altri documenti per guadagno personale. I lavoratori possono creare impiegati falsi, falsificare le commissioni o modificare i salari o il numero di ore lavorate.
Copertura assicurativa
Il furto di denaro da parte di un dipendente non è coperto da una tipica politica di proprietà commerciale . Ci sono due ragioni per questo. Innanzitutto, i contanti non si qualificano come proprietà coperta. La maggior parte delle polizze esclude conti, cambiali, valuta, banconote e denaro o titoli sotto la definizione di proprietà coperta . In secondo luogo, la maggior parte delle politiche esclude la perdita o il danno causato da un atto disonesto o criminale commesso da un dipendente (incluso qualsiasi lavoratore temporaneo o lavoratore in affitto ).
Per proteggere la vostra azienda dal furto di denaro da parte dei dipendenti è possibile acquistare una copertura per il furto dei dipendenti (chiamata anche copertura di disonestà dei dipendenti). Questa copertura può essere aggiunta a una politica di proprietà o pacchetto tramite un modulo di approvazione o di copertura della criminalità.