Gli elementi essenziali del documento di bilancio di cassa e il rendiconto finanziario
Nozioni di base sul budget in contanti
Il budget di cassa è importante perché aiuta l'imprenditore a gestire il capitale di rete dell'azienda. I proprietari di imprese normalmente preparano un budget in contanti ogni mese, anche se alcuni imprenditori scelgono di preparare il budget di cassa trimestralmente. Puoi pensare al budget di cassa come a uno strumento finanziario a breve termine; è meno formale di una dichiarazione completa dei flussi di cassa e, quindi, più facile e veloce da preparare. Descrive la quantità di denaro contante che la tua azienda sta acquistando e quanto denaro contante. Il documento del budget in contanti, quindi, ti dice quanti contanti sono disponibili per l'impresa alla fine di ogni mese.
Se il budget di cassa mostra un aumento del capitale circolante netto, è possibile utilizzare tale aumento per ridurre i costi operativi, ad esempio rimborsando il denaro preso in prestito. Se il budget di cassa mostra una diminuzione del capitale circolante netto, potrebbe essere necessario trovare un modo per aumentare la liquidità disponibile - attingendo a una linea di credito, sottoscrivendo un prestito bancario o un factoring .
Il factoring, che è particolarmente diffuso nell'industria dell'abbigliamento, consiste nel vendere i tuoi crediti esigibili a uno sconto a una terza parte. Poiché la società di factoring si assume la proprietà del credito da parte del proprietario dell'attività commerciale, pertanto cerca i tuoi clienti piuttosto che la tua azienda per il pagamento, è un buon modo per raccogliere capitali quando il tuo credito non può supportare un prestito.
Esempio di un budget in contanti
Ecco come appare un semplice documento di budget in contanti:
| Fonti di denaro | |
| Denaro iniziale | $ 6.000 |
| Vendite in contanti | $ 4.000 |
| Vendite di beni | $ 2.000 |
| Conti ricevuti | $ 12.000 |
| Totale denaro disponibile | $ 24.000 |
Usi di contanti | |
| materiale | $ 4.000 |
| Lavoro | $ 6.000 |
| Risolto il sovraccarico | $ 3.000 |
| Vendite e amministrazione | $ 3.000 |
| Acquisti di beni | $ 2.000 |
| Totale denaro utilizzato | $ 18.000 |
| Contanti netti | $ 6.000 |
In questo esempio, la liquidità disponibile finale ($ 24.000) supera la liquidità finale utilizzata ($ 18.000) di $ 6.000, che rappresenta il denaro netto disponibile e la posizione di cassa iniziale per il mese successivo.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario è una dichiarazione più completa preparata insieme al conto economico e allo stato patrimoniale . In generale, il rendiconto finanziario è una presentazione più formale delle voci di credito e di debito presentate nel budget di cassa. Prende in considerazione molte delle stesse fonti e degli stessi impieghi di denaro presentati nel documento di Budget di cassa per un periodo di tempo più lungo, normalmente alla fine del trimestre fiscale e di nuovo alla fine dell'anno.
Differenze tra i budget in contanti e il rendiconto finanziario
Una delle differenze tra il Budget di cassa e il Rendiconto finanziario è che per le società pubbliche, il Rendiconto finanziario è parte del rendiconto finanziario richiesto che deve essere preparato e presentato secondo gli standard del FASB (il Financial Accounting indipendente Standards Board).
Sebbene non sia richiesto dalla legge, la maggior parte delle società di revisione contabile che redigono dichiarazioni finanziarie per le società private aderiscono agli stessi standard FASB.
Un'altra grande differenza tra il Budget cash a breve termine e il rendiconto finanziario a più lungo termine è che quest'ultimo include l' ammortamento . Sebbene la spesa di ammortamento non modifichi la posizione di cassa netta di una società, il valore reale di una società rappresenta necessariamente il calo di valore della maggior parte delle attività aziendali nel tempo.
Al fine di gestire adeguatamente una società, il piccolo imprenditore deve redigere regolarmente entrambi i rendiconti finanziari e analizzarli attentamente.