Doni dei dipendenti una buona idea sia per i dipendenti che per i datori di lavoro
Regole fiscali CRA (Canada Revenue Agency) per i regali dei dipendenti
La regola generale del CRA è che tutti i regali dati ai dipendenti sono considerati come benefici tassabili dall'Agenzia delle Entrate del Canada ad eccezione delle seguenti esenzioni:
- I dipendenti possono ricevere fino a $ 500 (in valore equo di mercato) di donazioni non in denaro in un anno.
- I dipendenti possono ricevere un dono non in contanti in riconoscimento di un servizio lungo valutato a meno di $ 500 una volta ogni cinque anni .
- Feste fornite dal datore di lavoro o eventi sociali in cui il costo è di $ 100 a persona o meno.
- Pasti o altri servizi di ospitalità nelle funzioni lavorative, come riunioni, sessioni di formazione, ecc.
- Oggetti di valore come caffè / tè, snack, tazze, t-shirt, cappelli, ecc.
I premi annuali e di servizio lungo sono considerati separati, cioè entrambi possono essere ricevuti nello stesso anno.
Qualsiasi importo superiore all'importo di $ 500 in entrambi i casi è considerato un beneficio imponibile, per il quale il datore di lavoro potrebbe dover effettuare detrazioni di origine (per un elenco completo di benefici tassabili e detrazioni di fonte consultare la tabella dei benefici e delle indennità di CRA).
Due aspetti positivi di questa politica fiscale sui doni dei dipendenti:
- Non c'è limite al numero di regali che un dipendente riceve durante un dato anno;
- I piccoli doni non contano. Tazze, cioccolatini, targhe ecc. Non sono inclusi nel limite di $ 500.
Ci sono alcune restrizioni, tuttavia. Se si desidera utilizzare i regali dei dipendenti come detrazioni fiscali in Canada, è necessario:
1) Stai attento a ciò che dai come datore di lavoro. Articoli come buoni regalo o azioni che possono essere facilmente convertiti in denaro saranno considerati benefici fiscali dell'impiego da parte dell'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA), così come i premi e i bonus legati alla performance.
Ciò comprende:
- Carte regalo / certificati.
- Premi che prevedono pasti o alloggi forniti dal datore di lavoro. Ad esempio, come bonus si invia un dipendente e la sua famiglia in un viaggio a Disneyland.
- Premi in contanti o non in denaro di produttori dati a rivenditori che vengono trasferiti ai dipendenti.
- Punti per viaggi, alloggio e altri premi.
- Regali dati dai produttori ai dipendenti dei concessionari.
2) Assicurati che i doni dei dipendenti siano dati per "le giuste motivazioni". Le Regole dell'Agenzia delle Entrate del Canada per regali e premi dicono che:
"Un regalo deve essere per un'occasione speciale come una festività religiosa, un compleanno, un matrimonio o la nascita di un bambino ... Se offri al tuo dipendente un regalo o un premio non in contanti per qualsiasi altra ragione, questa politica non si applica e devi includere l'equo valore di mercato della donazione o del premio nel reddito del dipendente ".
Tuttavia, una pausa fiscale è una pausa fiscale, e finché si rimane entro le restrizioni, questa politica fiscale canadese sui doni dei dipendenti potrebbe rendere un po 'più facile calcolare tali buste T4 e fornire una bella detrazione fiscale per la vostra attività .
Opzioni di Stock fornite dal datore di lavoro
È abbastanza comune per i datori di lavoro fornire opzioni, piani di acquisto di azioni o premi sotto forma di azioni della società ai dipendenti come beneficio.
È generalmente considerato un vantaggio reciproco in quanto i dipendenti sono motivati a svolgere il loro livello più alto quando hanno un interesse finanziario diretto nell'impresa. Le opzioni o la condivisione di regali / acquisti consentono al / i dipendente / i di acquistare azioni della società a un valore inferiore rispetto al valore equo di mercato con l'obiettivo di venderle in una data futura per un profitto.
Le azioni della società acquisite in questo modo sono considerate un beneficio imponibile dalla Canada Revenue Agency; tuttavia, se la società è una Canadian Controlled Private Corporation, il beneficio non viene dichiarato fino a quando le opzioni non vengono esercitate o il titolo o venduto.
Ad esempio, come bonus per prestazioni superiori, offri al tuo migliore venditore un'opzione per acquistare 1000 azioni della società a $ 5 per azione. Alcuni anni dopo, il venditore esercita l'opzione di acquistare le azioni a $ 5 per azione, ma le azioni sono ora valutate a $ 10 per azione.
In questo caso il venditore ha guadagnato $ 5000 per l'apprezzamento della quota e deve dichiarare $ 5000 come reddito da lavoro. Il datore di lavoro dovrà registrare i $ 5000 come beneficio tassabile sul tagliando T4 del dipendente per l'anno in cui è stata esercitata l'opzione.
Se le azioni sono assegnate direttamente al dipendente o scontate tramite un piano di acquisto di azioni, si applicano anche le norme sul beneficio imponibile. Questo può essere posticipato fino alla vendita delle azioni e se le azioni sono detenute per almeno due anni il dipendente può richiedere una detrazione del 50% sul beneficio.
Indennità dei dipendenti e rimborsi
È inoltre possibile fornire a un dipendente assegni e rimborsi non imponibili, quali:
- Uso commerciale di un veicolo - un datore di lavoro può rimborsare un dipendente per l'utilizzo del proprio veicolo a fini commerciali, a condizione che si seguano le linee guida Ragionevoli ammissibili per chilometro del CRA. Le tariffe per chilometro non ragionevoli saranno considerate un beneficio tassabile.
- Pagamenti per le spese di viaggio (come i pasti) per attività svolte per conto dell'azienda. Il dipendente deve tenere traccia delle spese e presentare una nota spese (con ricevute) al datore di lavoro. Il datore di lavoro può dare al dipendente un anticipo per le spese.
Guarda anche:
Imposta sul reddito canadese e la tua piccola impresa
Le detrazioni fiscali più trascurate per le piccole imprese canadesi