Coperto dalla sezione 501 (c) del codice fiscale degli Stati Uniti, le organizzazioni non profit, in generale, sono chiamate 501 (c) organizzazioni. Secondo questo codice, 27 tipi di organizzazioni non profit ricevono un'esenzione dalle imposte sul reddito federali.
Il tipo più comune di organizzazione non profit , il 501 (c) (3) copre molto terreno. Questo tipo di ente senza scopo di lucro è quello a cui pensiamo più probabilmente quando immaginiamo una "non profit". Sono le organizzazioni benefiche a cui rivolgiamo aiuto e sostegno con le nostre donazioni di beneficenza.
Li chiamiamo spesso "organizzazioni caritatevoli".
Oltre all'esenzione fiscale federale, una non profit 501 (c) (3) gode di numerosi vantaggi quando serve a questi scopi:
- caritatevole,
- religioso,
- educativo,
- scientifico,
- letterario,
- test per la sicurezza pubblica,
- favorire la competizione sportiva dilettantistica,
- prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali .
Le organizzazioni qualificate includono
- case di cura,
- associazioni genitori-insegnanti,
- ospedali di beneficenza,
- associazioni di ex allievi,
- scuole,
- capitoli della Croce Rossa o dell'Esercito della Salvezza, club per ragazzi o ragazze, e
- chiese .
501 (c) (3) Il non profit rientra in due categorie
Il primo è un ente di beneficenza pubblico . L'IRS definisce un ente di beneficenza pubblico come "non una fondazione privata". Gli enti di beneficenza pubblici ricevono la maggior parte del loro reddito dal pubblico o dal governo. Il sostegno pubblico deve essere ampio piuttosto che limitato a poche persone o famiglie.
Il secondo è una fondazione privata . Riceve le sue entrate da investimenti e dotazioni piuttosto che dal pubblico in generale.
Le fondazioni private sono suddivise in operative e non operative.
Le fondazioni non operative utilizzano il loro reddito per sovvenzioni ad altre organizzazioni non profit. Queste organizzazioni realizzano gli scopi caritatevoli della fondazione.
Una fondazione operativa gestisce i propri programmi che affrontano vari obiettivi di beneficenza.
In questo articolo, discutiamo l'ente di beneficenza pubblico.
Ulteriori informazioni sulle fondazioni private presso The History and Types of US Foundations .
I requisiti per lo stato di esenzione fiscale 501 (c) (3)
Per ottenere i benefici dell'esenzione fiscale, un'organizzazione 501 (c) (3) deve soddisfare diversi requisiti oltre a quelli di beneficenza sopra elencati.
Questi requisiti sono:
- Deve essere organizzato e gestito solo a fini esenti.
- Non deve essere organizzato o gestito a beneficio di interessi privati. I suoi guadagni netti non possono beneficiare alcun azionista privato o individuo. Il non profit può realizzare un profitto, ma tale profitto deve supportare solo scopi di beneficenza.
- È limitato nelle sue attività politiche e di lobbismo .
Quali sono i vantaggi Do 501 (c) (3) Non profit?
È utile per un'organizzazione senza scopo di lucro richiedere l'esenzione fiscale. I vantaggi includono:
- Può ricevere sovvenzioni da fondazioni private e dal governo .
- È esente da molte imposte federali, statali e locali.
- Può fornire una detrazione fiscale ai singoli donatori .
- Può ricevere tariffe speciali di affrancatura, tariffe pubblicitarie senza scopo di lucro e altri sconti.
- Protezione da cause legali. Dal momento che un'organizzazione di beneficenza di solito incorpora prima di chiedere l'esenzione fiscale, le cause legali si applicano solo ai suoi beni aziendali. Pertanto, il personale e il consiglio di amministrazione godono di protezione legale. Ma quella protezione potrebbe non coprire tutte le situazioni. Le organizzazioni non profit dovrebbero anche acquistare determinati tipi di assicurazione .
Ci sono svantaggi a diventare un ente no profit esentasse?
Sì, lo stato non profit non è per tutti. Gli svantaggi sono di solito il rovescio della medaglia.
Ad esempio, alcuni gruppi potrebbero pensare che non condividere profitti con direttori, funzionari, membri o personale sia ingiusto.
Inoltre, le attività di produzione di reddito non correlate allo scopo senza scopo di lucro del gruppo sono limitate. L'IRS esamina il reddito non pertinente e, se è grande, l'organizzazione non profit potrebbe dover pagare tasse e sanzioni.
Se l'organizzazione no-profit si spegne, deve dare le sue restanti attività a un altro ente di beneficenza.
Come si fa domanda per diventare un'organizzazione senza scopo di lucro esentasse?
Se non ti sei incorporato nel tuo stato come organizzazione non profit, dovrai prima farlo . (Se non vuoi integrarti, considera di diventare un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica ).
Una volta incorporato, è possibile utilizzare una delle due possibili applicazioni.
1. La maggior parte delle organizzazioni non profit utilizza il Modulo 1023, Domanda di riconoscimento di esenzione ai sensi della Sezione 501 (c) (3) del Codice Internal Revenue.
2. Se la tua organizzazione è di piccole dimensioni, puoi qualificarti per il Modulo 1023-EZ, Applicazione semplificata per il riconoscimento dell'esenzione ai sensi dell'articolo 501 (c) (3) dell'Internal Revenue Code. È possibile determinare se si qualifica per questa opzione più semplice compilando il foglio di lavoro di idoneità.
Quando chiedi l'esenzione dall'imposta?
Per ricevere un'esenzione fiscale dalla data di costituzione , è necessario presentare il modulo IRS 1023 o 1023-EZ entro 27 mesi.
Se il file viene archiviato dopo 27 mesi, l'esenzione sarà valida solo a partire dalla data del timbro postale dell'applicazione.
È possibile presentare un'estensione della scadenza di 27 mesi spiegando perché non si è riusciti a completare il processo di applicazione 1023 in tempo.
È possibile trovare i motivi accettabili per la presentazione tardiva nelle istruzioni per 1023 . Includono cattivi consigli e informazioni inadeguate da parte di un avvocato, commercialista o dipendente dell'IRS.
NOTA: non sono richiesti tre gruppi per il modulo 1023. Includono
- chiese ,
- enti di beneficenza pubblici che non hanno entrate lorde superiori a $ 5000 all'anno,
- e le organizzazioni subordinate esentate in base a una lettera di esenzione per categoria.
risorse:
La pubblicazione IRS 557 contiene informazioni su qualifiche e richieste per lo stato 501 (c) (3).
Come formare una società senza scopo di lucro (National Edition): una guida passo passo alla formazione di una non-profit 501 (c) (3) in qualsiasi Stato (come formare la propria organizzazione non profit) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Acquista da Amazon.
Questo articolo è solo a scopo informativo. Non è destinato a essere un parere legale. Controlla altre fonti, come l'IRS, e consulta un consulente legale o un contabile.