Molte cosiddette organizzazioni non profit sono semplicemente piccoli gruppi di persone che si riuniscono temporaneamente per svolgere alcuni benefici sociali. Potrebbero raccogliere fondi per uno scopo limitato come aiutare un vicino o inviare la banda locale delle scuole superiori a una competizione. Alcuni gruppi portano semplicemente un reddito così limitato che un modello di business formale potrebbe non essere necessario.
Legalmente, un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica si forma quando almeno due persone accettano di perseguire uno scopo legittimo comune che non sia a scopo di lucro.
Se lo sforzo è a scopo di lucro, si chiama una partnership o una joint venture.
Probabilmente hai fatto parte di un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica se ti sei unito a poche altre persone per contribuire a raccogliere fondi per una famiglia colpita da una catastrofe. Potresti anche non essere consapevole del fatto che facevi parte di un'associazione legale perché la tua intenzione era semplicemente quella di aiutare qualcuno a uscire temporaneamente. Tu e i tuoi vicini siete venuti insieme per compiere una buona azione e poi sono andato per le strade separate.
Questi gruppi informali sono definiti associazioni senza scopo di lucro prive di personalità giuridica. Di solito vanno e vengono quando necessario.
Tuttavia, se quel gruppo o associazione continua indefinitamente, potrebbe essere soggetto a determinati requisiti legali , anche se non è stato presentato per l' incorporazione ai sensi delle leggi di incorporazione dello stato.
Ad esempio, un'associazione senza personalità giuridica potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi, indipendentemente dall'entità imponibile o esente da imposte. Inoltre, alcuni stati hanno requisiti di registrazione.
Ci possono anche essere più requisiti di registrazione statale e locale non diversi da una società senza scopo di lucro simile, come la registrazione di sollecito di beneficenza, le qualifiche extra-statali per fare affari e la registrazione commerciale locale.
Se la tua associazione informale continua per un periodo di tempo o prevede di mantenere le sue attività caritatevoli, gli esperti legali raccomandano di registrarsi presso il Segretario di Stato anche se non richiesto e adempiere ad altri requisiti di registrazione come richiedere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) per aprire un conto bancario.
Esistono, tuttavia, requisiti legali generalmente minimi riguardanti le formalità aziendali e la governance in base alla legge statale per le associazioni non a scopo di lucro prive di personalità giuridica.
Gli svantaggi di un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica
I membri di un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica possono essere esposti alla responsabilità personale per gli obblighi dell'associazione se le leggi statali non prevedono esplicitamente una responsabilità limitata (ad esempio, la California prevede una responsabilità limitata per i membri di un'associazione senza scopo di lucro senza personalità giuridica).
Indipendentemente da ciò, la legge è ancora meno certa per quanto riguarda la responsabilità personale rispetto alle società. Pertanto, un'associazione non incorporata potrebbe non essere l'ideale se le attività del gruppo potrebbero creare preoccupazioni sulla responsabilità contrattuale o extracontrattuale (due aree comuni in cui sorgono problemi di responsabilità), o se potenziali membri, membri del consiglio e sostenitori potrebbero essere scoraggiati da tali preoccupazioni.
Un'associazione senza personalità giuridica può operare come ente senza scopo di lucro esente da imposte , purché lo scopo della sua attività sia di utilità pubblica e le entrate annuali siano inferiori a $ 5.000. Se l'associazione rimane piccola con reddito limitato, l'associazione non incorporata non ha bisogno di applicare l'IRS per lo stato 501 (c) (3).
D'altra parte, un'associazione senza personalità giuridica può richiedere lo status di esenzione fiscale federale al di sotto 501 (c) (3) (vedi Istruzioni Modulo 1023 ).
In pratica, tuttavia, il gruppo potrebbe voler prendere in considerazione l'incorporazione a quel punto. L'IRS vorrà vedere alcuni documenti anche se non richiesto dalla legge statale (ad esempio, l'organizzazione di documenti), e verificherà anche problemi di governance comuni come le pratiche di compensazione e le procedure di conflitto di interessi .
Inoltre, senza una lettera di determinazione dall'IRS, potrebbe essere difficile ottenere donazioni e quasi impossibile ottenere sovvenzioni . Le fondazioni richiedono quasi sempre lo status 501 (c) (3) prima di fornire denaro alle organizzazioni non profit.
Potrebbe anche essere difficile stipulare contratti con alcune altre entità (ad esempio, troppi rischi per l'altra parte senza un'adeguata due diligence).
Il gruppo dovrà inoltre verificare i requisiti per ottenere lo status di esenzione fiscale a livello statale.
Anche se potrebbe non essere necessario presentare domanda di esenzione fiscale ai sensi del 501 (c) (3) se l'associazione ha una ricevuta lorda annuale di norma non superiore a $ 5000, deve comunque presentare annualmente il modulo 990-N con l'IRS.
Le associazioni possono anche richiedere l'esenzione fiscale in altre categorie (ad esempio, un 501 (c) (4) o 501 (c) (6) non ha bisogno di richiedere un'esenzione federale anche se il reddito supera la soglia di $ 5000).
Le associazioni senza scopo di lucro prive di personalità giuridica lavorano meglio per situazioni informali e ad hoc in cui le persone si riuniscono per svolgere un servizio di comunità o raccogliere fondi per un particolare obiettivo, di solito a breve termine.
Se un'organizzazione non è pronta per presentare lo stato 501 (c) (3) dall'IRS, un'alternativa potrebbe essere quella di cercare uno sponsor fiscale . Uno sponsor fiscale è un'altra organizzazione non profit che può "guidare" una startup o una piccola organizzazione non esente fino a quando non è pronta a presentare la propria esenzione.
Per informazioni più dettagliate, consultare queste pubblicazioni IRS:
- Pubblicazione 557: Stato esente da imposte per la vostra organizzazione
- Richiesta di 501 (c) (3) Stato esente da imposte
Nota: questo articolo incorpora le informazioni fornite da Emily Chan, un avvocato con sede a San Francisco specializzato in organizzazioni non profit. Non è destinato a essere un parere legale. Si consiglia di consultare il proprio avvocato in merito alla propria situazione specifica.