Anche se le organizzazioni non profit esentasse non pagano le tasse federali, devono compilare un modulo informativo con l'IRS. Tale modulo è chiamato 990. Dovendo archiviare il 990, assicurarsi che le organizzazioni non profit conducano la propria attività in modo coerente con le proprie responsabilità pubbliche.
La 990, che deve essere resa pubblica, fornisce anche un modo semplice per i donatori e le altre persone interessate a sostenere una particolare causa per trovare e valutare le migliori organizzazioni di beneficenza da sostenere. In un certo senso, la 990 può essere uno strumento di pubbliche relazioni per un ente di beneficenza quando si presta attenzione a compilare correttamente e con attenzione.
Un'organizzazione può chiarire la sua missione nel 990 e dettagliare le sue realizzazioni dell'anno precedente. Un donatore può scoprire dove il gruppo ottiene le sue entrate. Una fondazione può vedere quanto può essere sostenibile la carità. Un potenziale dipendente può sapere quanto bene la non profit paga i suoi migliori dipendenti. E un potenziale membro del consiglio di amministrazione può vedere chi altro è già sul tavolo e quali sono le riserve di cassa dell'ente benefico.
Tutte queste informazioni e altre informazioni possono essere trovate sul 990, rendendo questa forma utile per chiunque svolga ricerche su organizzazioni non profit. Questo fatto rende ancora più importante che una non-profit spenda tempo ed energie sufficienti per riempire i loro 990 con cura e in tempo.
01 - Cos'è un 990?
L'IRS e il pubblico possono valutare le organizzazioni non profit e il modo in cui operano solo esaminando le loro 990. Il modulo raccoglie informazioni sulla missione, i programmi e le finanze delle organizzazioni esentasse. La 990 offre inoltre a ciascuna organizzazione senza scopo di lucro l'opportunità di riferire ciò che ha realizzato l'anno precedente, giustificando in tal modo il suo status di esenzione fiscale.
A causa di recenti revisioni, il modulo 990 raccoglie ancora più informazioni come la divulgazione di potenziali conflitti di interesse , il compenso dei membri del consiglio di amministrazione e del personale e altri dettagli riguardanti la responsabilità finanziaria e l'elusione delle frodi.
02 - Quali organizzazioni non profit devono archiviare un 990?
- Tutte le fondazioni private, indipendentemente dal reddito. Presentano il modulo 990-PF.
- La maggior parte delle organizzazioni esentasse con entrate lorde di $ 200.000 o attività del valore di $ 500.000
- Le organizzazioni non profit di maggiori dimensioni con entrate lorde superiori a $ 50.000 possono presentare il modulo 990 o 990-EZ.
- Le piccole organizzazioni non profit con entrate lorde pari o inferiori a $ 50.000 devono presentare la 990-N (cartolina elettronica) per mantenere il loro stato di esenzione.
- Organizzazioni esenti da imposta ai sensi delle sezioni 501 (c), 527 o 4947 (a) (1) del codice fiscale statunitense e che non rientrano nelle esenzioni elencate di seguito.
03 - Quali organizzazioni sono esenti dal modulo di archiviazione 990?
- Chiese e organizzazioni basate sulla fede come scuole religiose, missioni o organizzazioni missionarie. I criteri per essere classificati come una chiesa sono elencati nella Guida fiscale per le chiese e le organizzazioni religiose (Pubblicazione IRS 1828).
- Filiali di altre organizzazioni non profit, in cui potrebbe esserci una dichiarazione di gruppo presentata dal gruppo principale.
- Non profit non ancora nel sistema. Se sei un ente senza scopo di lucro o un ente senza scopo di lucro incorporato nel tuo stato ma non prevedi di applicare all'IRS per l'esenzione dall'imposta sul reddito federale, non devi presentare un modulo 990.
Tuttavia, se la tua organizzazione dichiara di essere esente da tasse e intende depositare presso l'IRS entro la fine del 27 ° mese dalla data della tua incorporazione, devi presentare il Modulo 990 (o 990-EZ o 990-N come appropriato) durante il periodo di 27 mesi, anche se nessuna domanda è stata presentata all'IRS né alcuna decisione ancora ricevuta. - Istituzioni statali. Alcune istituzioni statali sono esenti perché forniscono servizi essenziali (un'università è un esempio).
- Corporazioni governative.
- Per assicurarti di fare o non dover presentare un reso, controlla l'elenco di eccezioni IRS. Ci sono conseguenze se non si presenta quando richiesto.
04 - Quando archiviamo il 990?
È necessario depositare 990, 990-EZ, 990-N o 990-PF entro il quindicesimo giorno del quinto mese successivo alla fine del periodo contabile. Quindi, se il tuo anno fiscale termina il 31 dicembre, il 990 è dovuto il 15 maggio dell'anno successivo. Sono consentite due estensioni di novanta giorni, ad eccezione dei filer 990-N (cartoline)
È importante archiviare e in tempo. Se non si archivia un modulo 990 per tre anni consecutivi, lo stato di esenzione fiscale verrà automaticamente revocato dall'IRS.
Molte organizzazioni non profit hanno perso il loro status di esenzione fiscale negli ultimi anni perché non hanno depositato un 990 come richiesto. Queste sono spesso piccole organizzazioni non profit che non hanno capito che anche con ricevute inferiori a $ 50.000, devono depositare la 990-N.
La 990-N è una cartolina con informazioni minime che possono essere archiviate elettronicamente. Non mancare di farlo. Se pensi che il tuo stato sia stato revocato, controlla questa pagina IRS per i dettagli.
Se si perde lo stato di esenzione non archiviando il 990, non vi è alcun processo di ricorso con l'IRS. La tua organizzazione non profit potrebbe dover pagare le imposte sul reddito, le tasse degli utenti e archiviare documenti aggiuntivi. Evita questo arduo processo inoltrando puntualmente ogni anno.
05 - Quale modulo 990 archiviamo?
I moduli 990, 990-EZ e 990-N sono archiviati da organizzazioni esentasse , il cui formato dipende dalle entrate lorde. Nuove regole sono state introdotte gradualmente, quindi consulta questo grafico delle soglie IRS per trovare il modulo da archiviare.
Il 990-PF è archiviato da tutte le fondazioni private 501 (c) (3) e da 4947 (a) (1) trust caritatevoli non esenti.
06 - Se voglio vedere la 990 di una particolare organizzazione non profit, come faccio?
Puoi cercare un modulo 990 senza scopo di lucro presso l'IRS, ma puoi anche vederlo in beneficenza a cui sei interessato.
Le organizzazioni senza scopo di lucro sono tenute a rendere disponibile la loro 990 e la loro domanda di esenzione per un'ispezione pubblica a titolo gratuito presso gli uffici regionali e distrettuali durante il normale orario lavorativo.
Molte organizzazioni non profit ora rendono disponibili 990 sui loro siti web. Puoi anche visualizzarli su Guidestar, un'organizzazione che fornisce informazioni sulle organizzazioni non profit e cercarli su ProPublica, un sito per il giornalismo investigativo.
Una 990 senza scopo di lucro può fornire preziose informazioni a donatori e finanziatori come fondazioni, governi e società. Dal 990 sono documenti pubblici e ampiamente disponibili, le organizzazioni non profit dovrebbero essere diligenti nel compilare correttamente e archiviarle in tempo.