Innanzitutto, chiariamo cosa significa esentasse. Un'associazione senza scopo di lucro completamente esente può essere esentata dalla maggior parte delle imposte sul reddito federali e da alcune imposte statali, come le imposte sulle vendite e sulla proprietà. Inoltre, i suoi donatori potrebbero essere in grado di prendere una detrazione fiscale per le loro donazioni all'organizzazione.
Alcune organizzazioni non profit godono della prima esenzione, ma non la seconda.
Questo perché ci sono 29 tipi di organizzazioni non profit all'interno del codice fiscale. Ad esempio, la tua camera di commercio locale è probabilmente 501 (c) (6). Il tuo club ricreativo potrebbe essere un 501 (c) (7). E l'asilo nido di tuo figlio è probabilmente un 501 (k).
Le organizzazioni non-profit caritatevoli con le quali siamo così familiari sono le organizzazioni 501 (c) (3) sotto il codice fiscale statunitense. Essi ricevono l'esenzione dall'imposta sul reddito e i loro donatori possono prelevare una detrazione fiscale per le loro donazioni.
La situazione fiscale può essere torbida, tuttavia, dal momento che alcune attività che un ente non profit di beneficenza potrebbe essere tassati, in genere come un'attività commerciale non correlata . Ciò potrebbe verificarsi quando un'organizzazione non profit gestisce un'impresa commerciale per integrare le sue entrate e quando tale attività non è correlata alla missione principale della non profit.
Allo stesso modo, le persone possono prendere una detrazione fiscale solo quando donano a un ente di beneficenza se specificano le loro detrazioni sulla dichiarazione dei redditi.
Le organizzazioni non profit caritatevoli devono applicare all'IRS per lo stato 501 (c) (3).
Non è conferito automaticamente. E alcune attività e gruppi di beneficenza non si applicano perché sono piccoli o temporanei. Alcune organizzazioni caritative scelgono di essere associazioni senza scopo di lucro prive di personalità giuridica che spesso non si applicano per l'esenzione fiscale. Le chiese e le organizzazioni religiose sono trattate in modo leggermente diverso rispetto alle organizzazioni di beneficenza "pubbliche".
È tutto da sottolineare che nulla è semplice, soprattutto quando si tratta del codice fiscale degli Stati Uniti.
Le organizzazioni non profit caritatevoli che desiderano diventare 501 (c) (3) esentasse devono soddisfare tre test:
Il test organizzativo
Le organizzazioni non profit esentasse devono essere organizzate per uno scopo legittimo in una di queste categorie:
- educativo
- Religioso
- caritatevole
- Scientifico
- Letterario
- Test per la sicurezza pubblica
- Promuovere alcune competizioni sportive amatoriali nazionali o internazionali
- Prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali
Il test politico
Le organizzazioni che cercano lo status 501 (c) (3) devono dichiarare esplicitamente nei loro documenti organizzativi che non parteciperanno a nessuna campagna politica per conto di alcun candidato o faranno spese per scopi politici. Esistono 501 gruppi (c) che possono impegnarsi in queste attività, ma non le organizzazioni 501 (c) (3).
Il test delle risorse
Una carta senza scopo di lucro deve dichiarare che vieta la distribuzione di beni o reddito a persone fisiche (ad eccezione di un equo compenso per i loro servizi). L'organizzazione deve anche dichiarare esplicitamente che non sarà utilizzato per il guadagno personale o il beneficio dei suoi fondatori, dipendenti, sostenitori, parenti o associati.
La linea di fondo
In sintesi, ci sono molti tipi di organizzazioni non profit.
Non tutte sono organizzazioni non profit caritatevoli. Solo le organizzazioni 501 (c) (3) ricevono sia un trattamento fiscale favorevole che detrazioni fiscali per i loro donatori.
Le organizzazioni caritatevoli devono applicare all'IRS per lo status 501 (c) (3) e devono soddisfare i tre test che definiscono le organizzazioni caritatevoli: il test organizzativo che ha a che fare con la missione; la prova politica che ha a che fare con la neutralità politica; e il test delle risorse, che richiede che le risorse dell'organizzazione siano utilizzate per il bene pubblico.