L'esenzione fiscale è un privilegio. Non scherzare.
1. Privato / Infort
Beneficio privato . Un modo importante per cui un'organizzazione non profit differisce da un'organizzazione a scopo di lucro è che non è di beneficio a una singola persona o organizzazione.
Un'organizzazione senza scopo di lucro deve servire al bene pubblico. Profitti (ed è un mito che le organizzazioni non profit non possono averli) non sono pagati alle persone ma ricondotti nelle attività dell'organizzazione. Tuttavia, puoi pagare salari ragionevoli al tuo staff .
L'investimento va anche oltre proibendo il reddito o le attività di un ente non profit che vanno a collaboratori interni, funzionari, direttori o dipendenti importanti. La proprietà, ad esempio, non può essere venduta a un insider sotto il valore di mercato. Questo requisito è "assoluto", il che significa che qualsiasi pagamento o vendita di questo tipo potrebbe portare all'IRS a spogliare il tuo stato di esenzione e gli addetti ai lavori potrebbero essere soggetti a penali.
È più difficile di quanto si possa pensare per evitare questi conflitti di interesse, quindi è utile comprendere alcuni degli scenari che potrebbero emergere. Leggi Come i membri del consiglio di amministrazione possono evitare i conflitti di interesse per una mini-educazione su cosa fare attenzione.
2. Lobbying
Una lobby di organizzazioni quando cerca di influenzare la legislazione. Alcune lobby sono consentite in determinate circostanze. Ma questo è difficile, quindi potrebbe essere meglio non fare pressioni né incoraggiare nessuno coinvolto con la tua organizzazione non profit a sostenere, proporre o opporsi a qualsiasi legislazione.
Se vi impegnate in attività di lobbying eccessive, l'organizzazione potrebbe essere privata del suo status di esenzione e affrontare una multa.
Per maggiori dettagli su come l'IRS gestisce il problema del lobbismo da parte delle organizzazioni 501 (c) (3), vedere il suo tutorial sull'argomento.
3. Attività di campagna politica
Le organizzazioni 501 (c) (3) non possono sostenere o opporsi a nessun candidato per un incarico pubblico a livello locale, statale o federale. Ciò include contributi a una campagna politica e persino dichiarazioni pubbliche a favore o contro un candidato. Questo divieto è "assoluto", nel senso che qualsiasi violazione può far sì che l'IRS elimini il 501 (c) (3) del suo stato esentasse.
A 501 (c) (3) può invitare un candidato politico a parlare in un evento SE non avviene la raccolta di fondi, SE una pari opportunità di parlare è estesa ad altri candidati che cercano lo stesso ufficio, e SE l'organizzazione non indica supporto o opposizione a qualsiasi candidato.
Se pensi di vedere una 501 (c) (3) senza scopo di lucro che si impegna nella difesa di un problema o di un candidato, è probabile che sia una non profit 501 (c) (4), che ha un diverso insieme di regole operative. Leggi le differenze tra le organizzazioni non profit 501c3 e 501c4 che si applicano all'attività politica.
4. Reddito aziendale troppo elevato (UBI)
L'area di UBI è complicata, ma fondamentalmente, significa che la tua organizzazione potrebbe non ricevere entrate da una attività commerciale regolarmente svolta o da un'attività che non è correlata alla tua missione .
Se generi fondi da un'attività commerciale, ma non è regolare, potresti dover pagare le tasse su quel reddito, ma non metterà a repentaglio il tuo status di esenzione fiscale. Un esempio potrebbe essere la vendita di merci una volta all'anno in una fiera.
Se la tua organizzazione guadagna più di $ 1000 di UBI, devi presentare l'IRS Form 990-T (esenzione dall'imposta sul reddito delle imprese esente). Troppa UBI può minacciare il tuo status di esenzione fiscale . Potresti essere nei guai se UBI si prende più tempo e attenzione della tua missione. L'IRS fornisce un eccellente tutorial online su UBI che si inserisce nella complessità di questo tipo di reddito.
5. Non presentare un modulo di informazione fiscale annuale 990.
Tutte le organizzazioni non profit devono presentare un 990 all'anno. Il tipo di file 990 dipende dalla tua taglia.
Anche se in passato le piccole organizzazioni non erano tenute a presentare un 990, la legge sulla protezione delle pensioni del 2006 ha cambiato la situazione.
Oggi, anche le piccole organizzazioni non profit devono presentare la 990-N se hanno entrate lorde sotto i $ 50.000. Se il reddito fluttua di anno in anno, guarda la media delle entrate negli ultimi tre anni. Se la media è di $ 50.000 o inferiore, file 990N. Fortunatamente, la 990-N è facile da archiviare online.
Le maggiori organizzazioni non profit 501 (c) (3) devono presentare uno di questi tipi di 990 . Sfortunatamente, molte organizzazioni non profit perdono la loro esenzione fiscale ogni anno perché non hanno archiviato un 990.
6. Mancato perseguimento delle attività esenti che hai promesso quando ti sei presentato come un ente non profit ex-501 (c) (3) .
Quando hai presentato domanda di esenzione fiscale, hai dichiarato che il tuo scopo era uno di questi: " Caritatevole, religioso, educativo, scientifico, letterario, test per la sicurezza pubblica, concorso sportivo dilettantistico, previene la crudeltà verso i bambini o gli animali."
Inoltre, hai scritto una dichiarazione di missione che specificava come raggiungere il tuo scopo.
Hai fatto una promessa per servire il bene più grande. Questo ha fatto sì che la tua organizzazione non profit fosse esente da tasse. Non interrompere questo contratto o rischi di perdere la tua esenzione fiscale. Se la tua missione / scopo cambia, devi avvisare l'IRS .
È stato un duro lavoro avviare la tua organizzazione non profit, rivendicare la tua esenzione fiscale, stabilire flussi di entrate e servire la tua comunità. Non mettere a repentaglio il tuo buon lavoro ignorando la stampa fine del tuo contratto con l'IRS e il pubblico.