Proprio come le persone fisiche devono presentare una dichiarazione dei redditi ogni anno una non profit deve compilare un modulo speciale e inviarlo per mantenere lo stato di esenzione della non profit.
Fortunatamente, questo è abbastanza facile da fare. Le piccole organizzazioni non profit possono presentare il modulo 990-N, meglio noto come e-postcard.
Questo modulo di facile utilizzo dovrebbe richiedere solo pochi minuti.
Inoltre, non è necessario inviarlo per posta. Basta inviarlo elettronicamente.
Che cos'è la forma 990-N?
Prima del 2007, le piccole organizzazioni non profit con entrate lorde inferiori ai $ 25.000 non hanno dovuto presentare un documento fiscale con l'IRS.
Tutto è cambiato nel 2008 quando l'IRS ha creato un nuovo modulo solo per piccole organizzazioni non profit. È la forma 990-N. Il suo nome lungo è "Avviso elettronico (e-Postcard) per le organizzazioni esenti da imposte che non richiedono il modulo 990 o 990-EZ.
Perché una nuova forma?
C'erano timori che le piccole organizzazioni non profit stessero operando sotto il radar. Dal momento che non dovevano depositare nulla se il loro reddito era al di sotto della soglia, il governo non sapeva se avevano cambiato il loro indirizzo, il loro scopo o anche se erano ancora in affari.
Come parte della legge sulla protezione delle pensioni, approvata nel 2006, il Congresso ha reso obbligatorio che l'IRS raccolga le informazioni necessarie da tutte le organizzazioni non profit esentasse . Il risultato è l'IRS Form 990-N.
Chi deve archiviarlo?
Oggi, tutte le organizzazioni non profit con entrate lorde inferiori a $ 50.000 devono presentare 990-N.
Se un'associazione senza scopo di lucro ha redditi fluttuanti di anno in anno, deve presentare la cartolina elettronica se i ricavi medi sono stati di $ 50.000 o meno per i precedenti tre anni consecutivi. Le organizzazioni non profit con più di $ 50.000 in ricevute lorde devono presentare il modulo 990 o 990-EZ .
Come lo archivi?
È molto semplice archiviare la 990-N, ma deve essere inviata elettronicamente.
Puoi trovare il modulo andando sul sito web IRS.gov. Puoi leggere le istruzioni e fare clic sul link al modulo (sotto "Pronto per il file?". Devi creare un account utilizzando il numero di identificazione del tuo datore di lavoro (EIN) .Sei ricordi dove si trova? Se hai problemi a trovarlo , prendi nota per organizzare correttamente tutti i tuoi documenti IRS in modo che tu possa accedervi facilmente.
Quando dovresti archiviare il modulo?
L'IRS richiede che la 990-N sia presentata annualmente entro il quindicesimo giorno del quinto mese successivo alla chiusura dell'anno fiscale.
Dopo aver archiviato la cartolina elettronica, l'IRS invierà una notifica accettando il modulo o rifiutandolo. Se negato, ci saranno istruzioni su cosa fare dopo.
Cosa succede se non file 990-N?
Ogni piccola organizzazione non profit deve prendere sul serio questo deposito.
È possibile perdere l' esenzione fiscale se non si archivia. Migliaia di piccole organizzazioni non profit hanno perso l'esenzione fiscale perché non hanno archiviato questo modulo.
Se si perde un solo anno, l'IRS invierà un promemoria. Tuttavia, se la tua organizzazione non riesce a presentare per tre anni fiscali consecutivi, perderai lo status di esenzione fiscale alla scadenza del terzo anno. Questa revoca si verifica automaticamente e l'IRS non invierà più avvisi.
Revoca significa che la tua organizzazione non ha più diritto all'esenzione fiscale federale e che non puoi promettere ai tuoi donatori che le loro donazioni saranno deducibili dalle tasse . Ricorda il problema che hai dovuto affrontare solo per ottenere la tua esenzione fiscale? Bene, probabilmente dovrai ricominciare da capo se dovessi perderlo non presentando il tuo 990.
Se scopri che la tua esenzione fiscale è stata revocata, l'IRS ha le istruzioni su come reintegrarsi.
Non rovinare tutto! Puoi essere revocato, devi richiedere nuovamente l'esenzione e la tua reputazione potrebbe essere seriamente danneggiata. Nessuno vuole donare, fare volontariato o sostenere un'organizzazione non profit che non può nemmeno presentare un modulo semplice. Non riuscire ad archiviare il tuo 990 ti fa apparire al meglio disorganizzato e nel peggiore dei casi fraudolento.
Risorse addizionali:
Guida fiscale di qualsiasi organizzazione non profit: come mantenere il proprio stato esente da imposte e evitare problemi IRS di Stephen Fishman (Nolo).
Requisiti di archiviazione federale per il non profit, Consiglio nazionale del non profit
Che cosa significano le revoche automatiche dell'IRS per te, GuideStar, 2011