Trasparenza e responsabilità finanziaria
La legge Sarbanes-Oxley, intesa principalmente per il mondo degli affari, fornisce anche un piano per la chiarezza finanziaria senza scopo di lucro.
La legge Sarbanes-Oxley fa riferimento a "L'American Competitiveness and Corporate Accountability Act del 2002".
Si applica alle società quotate in borsa e richiede che aderiscano agli standard di governance che aumentano il ruolo dei membri del consiglio di amministrazione nella supervisione delle transazioni finanziarie e delle procedure di controllo.
La legge è stata creata in risposta a scandali contabili aziendali che hanno reso nomi come Enron sinonimo di malversazione aziendale .
Sebbene la nuova legge si applichi alle società quotate in borsa, è servita anche come campanello d'allarme per la comunità non profit. In effetti, è stato proposto di ampliare la legge per applicarla alle organizzazioni non profit.
Nel frattempo, le organizzazioni non profit responsabili hanno utilizzato il Sarbanes-Oxley come standard per le proprie pratiche finanziarie. Queste pratiche possono solo migliorare i controlli interni di un'organizzazione non profit e fornire trasparenza necessaria per le loro attività finanziarie.
Come Sarbanes-Oxley si applica al non profit
- La legge disciplina il comitato di revisione del consiglio di amministrazione, richiedendo che ciascun membro del comitato sia membro del consiglio di amministrazione e sia indipendente (non riceve alcun compenso dalla società).
Inoltre, i comitati di revisione dovrebbero avere almeno un "esperto finanziario" o spiegare perché no. Il comitato di revisione controlla le attività del revisore esterno.
La maggior parte delle organizzazioni non profit, anche se non conducono audit esterni, ha uno o più comitati di consiglio che trattano questioni finanziarie. Le grandi organizzazioni non profit probabilmente dispongono di un comitato di revisione che supervisiona l'audit annuale.
È buona prassi che le organizzazioni non profit garantiscano l'indipendenza dei membri del comitato di revisione o di altri comitati finanziari. Anche le organizzazioni non profit dovrebbero garantire che i membri delle loro audizioni o commissioni finanziarie siano finanziariamente istruiti.
- Sarbanes-Oxley governa le responsabilità degli auditor. Richiede che il partner principale (revisore) della società di revisione ruoti fuori dall'audit ogni cinque anni. L'azienda non ha bisogno di essere cambiata, anche se questo è un modo per farlo.
Inoltre, la società di revisione non può fornire servizi non di revisione alla società al momento dell'audit. La società di audit deve anche riferire al comitato di revisione "politiche e pratiche di contabilità critica".
Le schede senza scopo di lucro dovrebbero anche cambiare revisori dei conti ogni cinque anni in modo che la società di revisione non "si addormenti al commutatore" a causa della eccessiva familiarità. Le organizzazioni non profit sono anche incoraggiate a non mescolare servizi di auditing e di non auditing per prevenire qualsiasi conflitto di interesse.
- Sarbanes-Oxley richiede che l'amministratore delegato e il direttore finanziario di una società pubblica certifichi i rendiconti finanziari della società, attestandone l'adeguatezza e presentando accuratamente le condizioni finanziarie dell'azienda.
Le organizzazioni non profit sono incoraggiate a richiedere al proprio CFO di certificare i rendiconti finanziari dell'organizzazione. L'amministratore delegato dell'organizzazione non profit può non essere esperto in questioni finanziarie come il CFO di un'azienda. Quindi, la necessità di un funzionario responsabile finanziario capace. Tuttavia, l'amministratore delegato dell'organizzazione non profit deve essere responsabile.
Altre disposizioni di Sarbanes-Oxley disciplinano:
- transazioni privilegiate e conflitti di interesse
- divulgazione o trasparenza al pubblico
- protezione del fischietto
- distruzione di documenti
Il non profit sarebbe saggio mettere in atto misure di salvaguardia simili in questi settori.
In un'era di maggiore controllo delle organizzazioni non profit, Sarbanes-Oxley fornisce un eccellente progetto per le organizzazioni non profit per raggiungere un livello di responsabilità finanziaria che può solo aiutare la loro reputazione e garantire la fiducia dei loro donatori e sostenitori.
GuideStar.com ha un'eccellente discussione su Sarbanes-Oxley e una lista di raccomandazioni per le organizzazioni non profit.
Puoi anche leggere di uno studio che mostra che le organizzazioni non profit stanno prendendo a cuore Sarbanes-Oxley.