Dove ti trovi e dove stai spedendo per determinare la risposta
Risposta:
Dipende da quale provincia o territorio risiede la tua sede di attività. Alcune province hanno armonizzato le loro tasse provinciali con la GST sulle merci e servizi e applicano un'imposta sulle vendite armonizzata (HST) su beni e servizi soggetti a imposta. Alcune province / territori non hanno tasse provinciali sulle vendite e fanno pagare solo l'HST, e alcune province applicano una tassa di vendita provinciale separata (PST ).
Province che applicano l'HST
Ontario, Nuova Scozia, Nuovo Brunswick, Isola del Principe Edoardo e Terranova / Labrador fanno pagare l'HST. In quelle province, addebiterà la percentuale appropriata di HST su beni e servizi. In combinazione con GST, in quelle province le tariffe sono:
- in Ontario , il 13%
- nel New Brunswick, il 13%
- nell'Isola del Principe Edoardo, 14%
- in Nuova Scozia, il 15%
- in Terranova e Labrador, 15% (aumentato al 15% dal 13% al 1 luglio 2016)
Supponiamo quindi di aver venduto un carillon a un prezzo di 39,99 $ (un bene tassabile). Se lo stavi vendendo in Nova Scotia, il suo prezzo sarebbe calcolato come:
1 Wind chime $ 39,99
HST @ 15% $ 6,00
Prezzo totale $ 45,99
Province senza PST (Imposta di vendita provinciale)
Calcolare GST e fatturazione è una questione molto semplice in Alberta , nei Territori del Nord-Ovest, Nunavut e Yukon in quanto queste province e territori non hanno imposte provinciali sulle vendite; GST viene addebitato calcolando il 5% del prezzo di vendita dell'articolo e aggiungendolo alla fattura.
Una fattura per la campana del vento sarebbe semplicemente:
1 Wind chime $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00
Prezzo totale $ 41,99
Province che caricano separatamente GST e PST
Nelle province in cui esiste il PST ( Imposta di vendita provinciale ) è necessario addebitare sia GST che PST ; si calcola la GST sul prezzo della merce o del servizio prima dell'applicazione del PST .
Le province di Manitoba, Saskatchewan e British Columbia hanno il PST:
- nella British Columbia , 7%
- in Saskatchewan, 6%
- e in Manitoba, 8% (noto come l'imposta sulle vendite al dettaglio o RST)
- Quebec - 9,975% (noto come l'imposta sulle vendite del Quebec o QST).
Ad esempio, in Manitoba, l' imposta sulle vendite al dettaglio è dell'8 percento. RST, come GST, viene addebitato sul prezzo di vendita totale della merce. (Il prezzo di vendita totale comprende le spese di consegna, spedizione, trasporto o gestione.) Quindi in questo caso la tua vendita del carillon del vento sarà calcolata come:
1 Wind chime $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00
PST @ 8% $ 3,20
Prezzo totale $ 45,19
Eccezioni per piccoli fornitori
Se il reddito totale delle attività imponibili (prima delle spese ) è pari o inferiore a $ 30.000 nell'ultimo anno, ti qualifichi come un piccolo fornitore e non devi registrarti per raccogliere e rimettere GST / HST. Potresti comunque voler fare in modo che tu possa recuperare GST / HST sulle spese pagate tramite crediti d'imposta di ingresso . Nota che per le province che applicano un PST separato potresti qualificarti per la piccola eccezione del fornitore per la GST federale, ma nelle province di Saskatchewan e Manitoba devi comunque addebitare PST / RST. BC ha un'eccezionale piccola eccezione fornitore per il PST.
Eccezioni per merci e servizi esenti e con valore zero
Alcuni beni e servizi sono esenti o con rating zero, il che significa che non si addebita l'HST sulla fattura del cliente.
Vedi Quali beni e servizi sono esenti da GST / HST o da zero? per una spiegazione di prodotti e servizi esenti e con zero rating e di ciascuno di essi.
Vendita di beni e servizi a un'altra provincia o territorio
Se vendi beni e servizi in un'altra provincia o territorio, addebiti GST / HST in base alla tariffa praticata nella provincia / territorio di destinazione. Ad esempio, se la tua attività risiede in BC e stai vendendo e spedendo prodotti ad Alberta, ti verrà addebitato il 5% di GST anziché il tasso di conversione del 5% GST + 7% PST.
Vendita di beni e servizi fuori dal Canada
Non è necessario addebitare GST / HST su merci spedite in un altro Paese. Potrebbero tuttavia esserci tasse di esportazione / accise. Ad esempio, i prodotti come le sigarette e l'alcol sono soggetti alle accise dei governi provinciali e federali.
Per ulteriori informazioni sulla fatturazione e sull'applicazione delle tasse, vedere Come eseguire una fattura e un esempio di fattura con HST . Entrambi questi articoli spiegano esattamente quali informazioni devono essere contenute in una fattura e forniscono modelli di fattura che è possibile utilizzare.
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