Se sei un lavoratore autonomo, devi versare la tassa sul lavoro autonomo (previdenza sociale e imposta Medicare) sul reddito da lavoro autonomo.
Il modo in cui paghi le tasse e il modo in cui vengono calcolate varia in base al tipo di attività. Le imposte sul lavoro autonomo sono determinate dal tuo status e dalla percentuale di possesso all'interno del tipo specifico di organizzazione che possiedi: impresa individuale, società di persone, LLC o società.
La tassa di lavoro autonomo si basa sul reddito netto dell'attività e sulla tua quota di tale reddito netto, a seconda della tua quota di attività.
L'imposta sul lavoro autonomo viene pagata a un tasso leggermente diverso rispetto all'imposta FICA dipendente / datore di lavoro. L'aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo è del 15,3% - 12,9% per la previdenza sociale e del 2,9% per Medicare. La sicurezza sociale è pagata fino a un massimo annuale ; non c'è un massimo annuale per Medicare. Le persone con reddito più elevato potrebbero dover pagare un ulteriore 0,09% per la tassa Medicare .
Nota: se la tua azienda ha subito una perdita netta, non è dovuta alcuna imposta sul lavoro autonomo. L'imposta sul lavoro autonomo è dovuta solo sul reddito netto, non sulle perdite.
Imposta sull'impiego autonomo per una società individuale o un socio individuale
Se sei un unico proprietario o un socio singolo (che è tassato come ditta individuale), sei l'unico proprietario dell'attività. Come tale, si pagano le tasse di lavoro autonomo sull'intero guadagno netto dell'attività.
In primo luogo, è necessario determinare il reddito netto dalla propria attività, utilizzando la Tabella C , una delle pianificazioni nella dichiarazione dei redditi personale. Quindi il reddito netto viene utilizzato per calcolare le imposte sul lavoro autonomo utilizzando Schedule SE . L'ammontare della passività fiscale per lavoro autonomo è incluso nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario sulla riga 57 del modulo 1040.
Imposta sull'impiego autonomo per una società di partecipazione o società con più soci
I partner in una partnership e i soci in una LLC sono considerati lavoratori autonomi (non dipendenti).
Per calcolare l'imposta sul lavoro autonomo di ciascun partner dovuta:
1. In primo luogo, la partnership completa un ritorno di informazioni sul modulo 1065. Questo rendimento mostra il reddito netto totale della partnership nel suo complesso.
2. Successivamente, la quota di ciascun partner di tale reddito netto è determinata in base alla sua quota di reddito della società. La quota di reddito della partnership è determinata dall'accordo di partnership. La condivisione del partner è mostrata su un programma K -1 che è completato per ciascun partner,
3. La tassa di lavoro autonomo viene quindi calcolata utilizzando il programma SE e la passività totale per lavoro autonomo è inclusa nella riga 57 del modulo 1040 per il singolo partner.
Ad esempio, se la dichiarazione dei redditi della partnership / LLC mostra un guadagno netto totale di $ 150.000 e ci sono tre soci / membri, ciascuno con una quota uguale, i guadagni per ciascun partner / membro sono $ 50.000. Questo importo viene utilizzato per calcolare l'importo dell'imposta sul lavoro autonomo dovuta da quel socio o membro.
Eccezioni: i soci in una società in accomandita non sono considerati lavoratori autonomi e i soci in una società che è tassata come una società non sono considerati lavoratori autonomi.
Che dire della tassa sul lavoro autonomo per i proprietari di una società?
Come proprietario di una società , ricevi entrate dai dividendi. Questo reddito non è considerato reddito da lavoro autonomo e non è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo. Potresti anche ricevere un compenso dalla tua società, ma questa somma è considerata reddito da lavoro, non lavoro autonomo. I redditi derivanti dall'impiego presso una società sono pagati come imposte FICA al tasso impiegato, non al tasso di lavoro autonomo.
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