Mentre la maggior parte delle organizzazioni senza scopo di lucro godono e sono consapevoli delle esenzioni dall'imposta sul reddito federale e statale, un numero inferiore di tali organizzazioni è a conoscenza delle norme che circondano l'esenzione dall'imposta sulle vendite per le organizzazioni senza scopo di lucro. Il semplice esonero dall'imposta sul reddito non rende automaticamente un'organizzazione esente dal pagamento o dalla riscossione dell'imposta sulle vendite. Ci sono un certo numero di elementi importanti da considerare quando si esplora la normativa che circonda l'imposta sulle vendite per le organizzazioni senza scopo di lucro.
Di seguito sono riportate alcune considerazioni importanti da tenere a mente.
- Lo stato in cui si trova l'organizzazione senza scopo di lucro
- Il tipo di organizzazione senza scopo di lucro
- Certificati di esenzione
- Pagamento dell'imposta sulla vendita e riscossione dell'imposta sulle vendite
Probabilmente il fattore più importante da considerare è lo stato in cui la tua organizzazione senza scopo di lucro ha sede e tutte le considerazioni aggiuntive menzionate fanno parte di ciò che varia a seconda dello stato. Anche le leggi generali relative al fatto che le organizzazioni senza scopo di lucro siano esenti dall'imposta sulle vendite variano a seconda dello stato. Alcuni stati concedono maggiori esenzioni dall'imposta sulle vendite alle organizzazioni senza scopo di lucro rispetto a quelle offerte da altri stati. In alcuni stati, l'organizzazione senza scopo di lucro è esente dall'imposta sulle vendite nella maggior parte dei casi se la transazione è correlata allo scopo di beneficenza per il quale è stata creata la no-profit. In altri stati, l'esistenza di un'esenzione dipende dal numero di vendite che l'organizzazione senza scopo di lucro fa o persegue in un dato anno e da quale sia la natura di tali vendite.
Tipi di non profit
Qualcos'altro da considerare è quale tipo di organizzazione non profit è la tua organizzazione. L'IRS (mentre le norme che regolano l'esenzione dall'imposta sulle vendite variano a seconda dello stato, il governo federale è l'agenzia responsabile della concessione dello status generale senza fini di lucro a un'organizzazione) riconosce nove principali categorie di organizzazioni senza scopo di lucro insieme ad altri tipi diversi di organizzazioni non profit.
Solo alcuni esempi di tipi di organizzazioni senza scopo di lucro sono quelli che esistono per scopi religiosi, quelli che esistono per promuovere il benessere sociale e quelli che sono club sociali o ricreativi. In molti stati, se sei idoneo per un'esenzione dall'imposta sulle vendite dipenderà dal tipo di organizzazione senza scopo di lucro che hai.
Posizione del quartier generale
Se la tua organizzazione no-profit si trova in uno dei molti stati che richiedono alle organizzazioni senza scopo di lucro di richiedere un'esenzione dall'imposta sulle vendite, la tua organizzazione dovrà ottenere un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite. Visitando la divisione del sito web fiscale nel tuo stato o l'ufficio di registrazione di beneficenza ti aiuterà a iniziare il processo di richiesta di un certificato di esenzione fiscale delle vendite. In alcuni stati, riceverai una copia fisica del certificato che puoi fornire alle aziende dalle quali effettui gli acquisti per ricevere un'esenzione immediata. Quando richiedi il tuo certificato, dovrai fornire informazioni sulla tua organizzazione non profit come il nome, l'indirizzo, il tipo di ente non profit, la prova dall'IRS che si tratta di un'organizzazione esentasse, i suoi articoli di costituzione, suo statuto ed eventualmente altre informazioni.
Pagamento dell'imposta sulle vendite e raccolta
Un ultimo punto per le organizzazioni senza scopo di lucro che si interrogano sulle esenzioni dall'imposta sulle vendite è la differenza tra pagare l'imposta sulle vendite e riscuotere l'imposta sulle vendite.
Quando la tua organizzazione effettua un acquisto da un venditore, potrebbe o meno dover pagare le tasse di vendita a quel fornitore in base alle leggi del tuo stato e alle altre considerazioni menzionate. Quando la tua organizzazione no-profit vende un oggetto a qualcuno, potrebbe dover raccogliere l'imposta sulle vendite in base alle stesse leggi e considerazioni. Comprendere questa differenza è importante perché mentre un'organizzazione senza scopo di lucro può essere esentata dal pagamento dell'imposta sulle vendite, questa esenzione non può estendersi alla riscossione dell'imposta sulle vendite sugli articoli venduti. Le regole relative al fatto che questa raccolta sia necessaria possono anche dipendere dal tipo di oggetto che viene venduto. La proprietà tangibile può avere regole diverse da elementi immateriali come le iscrizioni. Qualcos'altro da considerare è che l'IRS può vedere il reddito derivante dalle vendite come "reddito aziendale non correlato", che può anche essere tassabile.
Per riassumere, se la vostra organizzazione non-profit è esente dall'imposta sulle vendite dipende principalmente dallo stato in cui si trova l'organizzazione. Altri fattori da includere sono il tipo di organizzazione senza scopo di lucro che stai operando e se esiste una differenza nel tuo stato per le esenzioni relative al pagamento dell'imposta sulle vendite e alla riscossione dell'imposta sulle vendite. Poiché le organizzazioni senza scopo di lucro sono responsabili della propria conoscenza in materia di esenzioni dall'imposta sulle vendite, è importante che la propria organizzazione svolga ricerche sulle leggi del proprio stato e consulti professionisti quando necessario. Ciò contribuirà a garantire che la vostra organizzazione non-profit rimanga nella parte giusta della legge quando si tratta dell'imposta sulle vendite.