La ritenuta alla fonte è la ritenuta d'imposta sul reddito richiesta per i non dipendenti (inclusi i contraenti indipendenti ) e altre transazioni. I datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte sul reddito da non dipendenti a meno che il numero identificativo del contribuente della persona non possa essere verificato. Detto in altro modo, i datori di lavoro devono trattenere le imposte sul reddito dai non dipendenti se il numero di identificazione del contribuente di un non dipendente non può essere verificato.
In questo caso, riceverai un avviso dall'IRS. Questo articolo discute queste note e spiega cosa devi fare quando le ricevi.
Cos'è un avviso "B"? Cosa devo fare se ricevo questo avviso?
Un avviso "B" è un avviso di trattenuta di riserva dell'IRS in cui si afferma che il numero identificativo del contribuente di un dipendente è mancante o errato. Quando ricevi la prima notifica IRS, devi:
- Avviare immediatamente le ritenute d'acconto al tasso del 28% dalla retribuzione di quel dipendente, non oltre 30 giorni dopo aver ricevuto l'avviso
- Invia una copia della notifica "B" all'individuo.
- Invia alla persona un modulo IRS W-9 e richiedi che sia completato e restituito all'utente per l'invio all'IRS.
Se non è possibile trovare il contribuente, il contribuente rifiuta di compilare il modulo W-9 o la notifica "B" viene restituita come non consegnabile, è necessario avviare immediatamente la ritenuta di riserva (aliquota fiscale del 28%) dai pagamenti effettuati a tale persona.
Cos'è un secondo avviso "B"? Cosa devo fare con questo avviso?
Il secondo avviso B dice al singolo contribuente di contattare l'IRS o l'Amministrazione della sicurezza sociale per ottenere un numero identificativo del contribuente corretto. Tu come datore di lavoro non è richiesto di fare nulla, tranne continuare a trattenere le imposte sul reddito dai pagamenti del contribuente.
Cos'è un avviso "C"? Cosa devo fare quando ricevo questo avviso?
Un avviso "C" è un avviso di trattenuta di riserva dell'IRS in cui si afferma che il non dipendente ha un reddito sottostimato ed è soggetto a ritenuta di riserva. Quando ricevi la prima notifica "C", devi:
- Avviare immediatamente le ritenute d'acconto al tasso del 28% dalla retribuzione di quel dipendente, non oltre 30 giorni dopo aver ricevuto l'avviso
- Invia o invia una copia della notifica "C" all'individuo.
Se si riceve un avviso "B" o un avviso "C", è necessario continuare a trattenere fino a quando non viene informato dall'IRS di interrompere la ritenuta.
In caso di dubbi su cosa fare, avviare sempre la ritenuta di riserva sul pagamento effettuato a un individuo (al tasso del 28%). Lascia che il contribuente risolva il problema dell'ID dei contribuenti con l'IRS.
Segnalazione e pagamento della ritenuta di riserva all'IRS
Quando trattenete la trattenuta di riserva dal reddito di una persona, non avete finito con l'IRS. È necessario pagare queste imposte trattenute all'IRS, riportare i pagamenti effettuati e includere le informazioni sulla trattenuta di riserva sul 1099-MISC della persona.
Effettuare pagamenti di ritenuta alla fonte
I pagamenti delle ritenute alla fonte di riserva non vengono effettuati attraverso lo stesso processo dei redditi dei dipendenti. Effettua pagamenti separatamente, utilizzando il trasferimento elettronico di fondi (EFT).
- Se l'importo totale per tutti i pagamenti con ritenuta d'acconto è inferiore a $ 2.500 per l'anno, è possibile effettuare pagamenti insieme al modulo di rapporto annuale (modulo IRS 945) (vedere sotto).
- Se il totale è superiore a $ 2,500, utilizzare la pianificazione semestrale o mensile. Ma ricorda di non includere questi pagamenti con quelli per i dipendenti per determinare quale programma utilizzare.
Vedi il Capitolo 11, Pubblicazione IRS 15, per maggiori dettagli.
Segnalazione dei pagamenti di ritenuta di riserva
È necessario segnalare i pagamenti raccolti per trattenuta di riserva, su Modulo 945, Imposta annuale sul reddito trattenuto federale. Il modulo 945 è dovuto entro il 31 gennaio dell'anno successivo all'anno fiscale. Pertanto, per la ritenuta di riserva del 2016, è necessario presentare il modulo 945 all'IRS entro il 31 gennaio 2017.
Vedere le istruzioni per il modulo 945 per ulteriori informazioni.
Segnalazione di pagamenti annuali di ritenuta di riserva a contraenti indipendenti
Assicurati di includere i pagamenti di ritenuta di riserva totali per ogni lavoratore a contratto sul modulo 1099-MISC per l'anno. Darlo alla persona e archiviarlo con l'IRS entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
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