Proteggi te stesso e i tuoi donatori con queste pratiche
Le nuove leggi fiscali che entreranno in vigore nel 2018 non cambieranno gli obblighi delle organizzazioni non profit di fornire informazioni ai donatori.
Sebbene le nuove leggi fiscali rendano notevolmente più difficile per i donatori prendere una detrazione fiscale benefica dal momento che la soglia è cambiata, le organizzazioni non profit saranno saggie a fornire comunque tutte le informazioni adeguate a tutti i donatori.
Ecco un elenco delle leggi più rilevanti che regolano questo aspetto della raccolta di fondi.
Contributi di Quid Pro Quo per più di $ 75
"Quid Pro Quo" significa solo uno scambio. Il donatore, nel caso di un'organizzazione senza scopo di lucro, dà qualcosa e ottiene in cambio qualcos'altro. Ad esempio, il tuo donatore potrebbe darti $ 250 e poi ricevere una cena al tuo gala annuale. Ma il pasto costa solo $ 150. Il resto dei $ 250 sarà considerato una donazione.
È importante consigliare al donatore quanto è stato un regalo e quanto è stato pagato per la cena. È importante che il donatore sappia quanto può essere in grado di detrarre dalle sue imposte sul reddito, se sceglie di dettagliare le sue deduzioni.
Se la tua organizzazione riceve un contributo di oltre $ 75 e poi restituisce in cambio i beni oi servizi del donatore (a volte chiamato "premio regalo"), devi fornire al donatore una dichiarazione scritta che includa quanto segue:
- una dichiarazione che il donatore può dedurre, a fini fiscali , solo la differenza tra il valore della donazione e il valore di qualsiasi premio regalo ricevuto.
- una stima in buona fede del valore equo di mercato del premio regalo dato al donatore in cambio della donazione. È possibile utilizzare qualsiasi metodo ragionevole per determinare l'equo valore di mercato del premio, a condizione che lo faccia in buona fede.
Esempio: la tua organizzazione riceve $ 150 da un donatore e tu gli dai due biglietti per una performance musicale del valore di $ 50. La tua dichiarazione di apertura direbbe:
"Grazie per la generosa donazione di $ 150. Ti preghiamo di notare che solo la parte del tuo contributo che supera il valore dei regali che ricevi è fiscalmente deducibile. Il valore stimato di mercato del tuo regalo, due biglietti per i concerti, è di $ 50 in totale. "
Devi fornire la divulgazione quando solleciti una donazione dal donatore o quando il contributore fa il regalo. Devi solo farlo una volta.
In alcuni casi, il regalo ricevuto potrebbe essere di "beneficio inconsistente" come definito dall'IRS. Tale beneficio è inferiore al due percento della donazione o $ 106,00, a seconda di quale sia inferiore (a partire dal 2016). Ad esempio, potresti fornire una tazza di caffè o una borsa di tote con il tuo logo per un regalo di $ 500 o più. Il valore del dono sarà di "beneficio inconsistente". Assicurati di controllare il sito web dell'IRS per informazioni aggiornate su questo dato che la cifra può cambiare in linea con l'inflazione.
Contributi di $ 250 o più
I donatori che offrono alla tua organizzazione $ 250 o più possono detrarre un contributo di beneficenza di tale importo solo se hanno ricevuto un riconoscimento scritto della loro donazione dalla tua organizzazione non profit.
Gli enti di beneficenza sono tenuti a fornire una divulgazione di questi doni.
Anche se la dichiarazione non è dovuta fino a quando il donatore deve presentare la sua dichiarazione dei redditi, una buona pratica è quella di fornire la dichiarazione al momento del " ringraziamento " per la donazione. E tale conferma dovrebbe essere inviata prontamente dopo aver ricevuto il contributo.
La dichiarazione informativa deve contenere almeno:
- una dichiarazione dell'importo della donazione (se in contanti)
- una descrizione della proprietà donata (se proprietà)
- una dichiarazione relativa al fatto che la vostra organizzazione abbia fornito beni e servizi in cambio della donazione (una stima in buona fede del valore dei beni / servizi forniti deve essere inclusa se beni o servizi sono stati effettivamente forniti in cambio della donazione)
Queste informazioni devono essere fornite per iscritto, al momento della sollecitazione o quando il pagamento è ricevuto e in un modo che arriverà all'attenzione del donatore.
La tua migliore scommessa? Una lettera di ringraziamento ben ponderata.
Alcuni acquisti, ad esempio in un negozio di articoli da regalo, non richiedono la divulgazione se non si intende donare o donare.
Cosa succede se la tua beneficenza non segue le regole di divulgazione?
In primo luogo, potresti perdere la fiducia dei tuoi donatori. Hanno bisogno della tua divulgazione per motivi fiscali. In secondo luogo, il tuo ente di beneficenza può essere penalizzato dall'IRS. Potrebbe essere necessario pagare $ 10 per donazione per non fornire un riconoscimento e una ricevuta adeguati per le donazioni. Supponiamo che tu abbia "dimenticato" di inviare un riconoscimento a 1000 donatori durante una delle tue campagne di raccolta fondi? Le sanzioni potrebbero essere notevoli.
Le informazioni sono attività serie e relativamente complesse. Assicurati che lo staff di sviluppo e il tuo commercialista comprendano completamente le regole.
Per ulteriori informazioni sulla divulgazione e sulle regole di convalida, vedere Pubblicazione IRS 1771 , Contributi di beneficenza - Requisiti di verifica e divulgazione sul sito Web dell'IRS o chiamando il numero 1-800-TAX-FORM.
Questo articolo è solo a scopo informativo. Non è destinato a essere un parere legale. Controlla altre fonti, come l'IRS, e consulta un consulente legale o un contabile.