Attualmente, ogni stato, incluso il distretto di Columbia, consente le società con un unico proprietario. Per creare una LLC, dovrai presentare i documenti appropriati con l'agenzia statale appropriata e pagare le tasse di deposito. Ma prima di prendere una decisione su una struttura aziendale, è necessario innanzitutto comprendere le implicazioni fiscali di una LLC.
La struttura di una LLC
Le LLC proteggono i beni personali dei loro proprietari. Ciò significa che se la tua azienda ha debiti inesigibili , le banche e altri istituti di credito non possono sequestrare la tua proprietà personale . L'unica eccezione è se hai firmato una garanzia personale per finanziare la tua attività. La tua LLC protegge le tue risorse come fa una struttura aziendale , ma una LLC ha più flessibilità gestionale e le tasse sono spesso più semplici.
Le implicazioni fiscali di una LLC differiscono da quelle delle società. Le LLC usano la " tassazione pass-through ", il che significa che la LLC non paga le tasse. Il reddito derivante dal business viene invece trasferito ai proprietari della società, che vengono chiamati membri in LLC. Rivendicano profitti o perdite sulle loro forme di tassazione personale .
I proprietari di un singolo proprietario pagano le tasse su Form1040 con l'Internal Revenue Service. Partnership LLC, in cui è presente più di un proprietario, deve presentare i ritorni di partnership utilizzando il modulo 1065 . Entrambi sono più semplici del pagamento delle tasse attraverso una struttura aziendale.
L'utilizzo di questi rendimenti evita anche la doppia imposizione , in base alla quale le società pagano le imposte sul reddito e gli azionisti pagano anche le imposte quando i profitti della società vengono distribuiti a loro attraverso i dividendi. Perché una LLC non ha azionisti, ha una struttura fiscale diversa.
Ad esempio, se un'azienda guadagna meno di $ 50.000, l' aliquota dell'imposta sulle società è del 15%.
I proprietari della LLC dovrebbero pagare aliquote fiscali molto più alte - $ 4.386 più il 25 percento dell'importo oltre $ 31.850 - per lo stesso reddito sui 1040 moduli fiscali . Ciò detto, tuttavia, se tali guadagni vengono trasferiti agli azionisti di una società come dividendi , l'azionista dovrà pagare una tassa del 15% su tali dividendi.
Ma LLC può scegliere di essere trattato come una società ai fini fiscali, presentando il modulo 8832 con l'IRS. Ciò significa che una LLC può avvantaggiarsi di aliquote fiscali più basse senza dover cambiare la propria struttura aziendale.
Tassare le perdite di una LLC
Le implicazioni fiscali di una LLC non sono altrettanto vantaggiose quando si tratta di perdite. Potresti non essere in grado di detrarre tutte le perdite per la tua attività perché hai scelto di limitare la tua responsabilità personale in azienda.
Verifica le implicazioni fiscali di una società a responsabilità limitata nel tuo stato; molti stati applicano tasse e commissioni aggiuntive su LLC. La tassa è spesso una tassa annuale piatta. La California, ad esempio, addebita due commissioni separate per gli LLC registrati nello stato se guadagnano più di $ 250.000.
È importante per i proprietari di piccole imprese seguire da vicino gli sviluppi fiscali a livello federale e statale con la possibilità di influenzare il trattamento fiscale della loro particolare entità aziendale, compresa la LLC.