Altri articoli possono anche qualificarsi come stipendi e salari
- Ordinario e necessario
- Ragionevole
- Pagato per servizi effettivamente forniti, e
- Effettivamente pagato o sostenuto nell'anno per il quale si richiede la detrazione
L'anno in cui richiedi la detrazione dipende, in parte, dal fatto che la tua azienda utilizzi i metodi di contabilità per cassa o rateo .
Metodi di cassa e metodi di accumulo
Se la tua azienda utilizza il metodo di contabilità in contanti, devi richiedere la detrazione per gli stipendi, gli stipendi, le commissioni e i bonus nell'anno corrisposti al tuo dipendente. Se la tua azienda utilizza il metodo di contabilità per competenza, la detrazione viene richiesta per l'anno in cui è stabilito l' obbligo di pagamento e quando i servizi vengono effettivamente eseguiti, anche se i fondi vengono effettivamente erogati successivamente.
Mentre la maggior parte delle aziende paga gli stipendi in contanti, piuttosto che beni o servizi, se si effettua il risarcimento non in contanti, allora la detrazione è solitamente il giusto valore di mercato dei beni o servizi trasferiti.
Altri indennizzi che possono essere deducibili dalle tasse
Altre voci si qualificano anche nella categoria salariale e salariale per quanto riguarda le retribuzioni dei dipendenti. Un elenco parziale comprende assenze per malattia, ferie per ferie, spese scolastiche e rimborsi. Un prestito a un dipendente che non prevedi di essere rimborsato, può anche essere deducibile dalle tasse.
Tuttavia, premi e bonus dovrebbero essere considerati individualmente.
Un elenco completo e una spiegazione di ciascuno possono essere trovati nella Pubblicazione IRS 334.
Gli stipendi e gli stipendi devono essere ragionevoli ragionevoli
Normalmente, gli stipendi e le retribuzioni non sono contestati dall'IRS in quanto irragionevoli a meno che il dipendente non abbia una certa influenza sul datore di lavoro (ad esempio, il dipendente è un grande investitore o ha una relazione personale con lei).
Sfortunatamente, molte piccole imprese vivono entrambe queste situazioni, il che rende la "ragionevolezza" un'area di controllo IRS.
L'IRS utilizza la seguente definizione di compenso ragionevole: "se l'importo verrebbe normalmente pagato per servizi simili da imprese simili in circostanze simili".
Pertanto, non è insolito che il contribuente e l'IRS abbiano opinioni divergenti su un ragionevole risarcimento. Uno standard più funzionale sarebbe come risponderesti alla seguente domanda: "Un investitore completamente indipendente nell'azienda sarebbe disposto a pagare quel livello di risarcimento a questo individuo?"
Risarcimento dei proprietari di imprese
Le conseguenze fiscali del risarcimento corrisposto agli imprenditori dovrebbero essere valutate separatamente.
In ditte individuali , non è possibile richiedere una detrazione di spese aziendali per gli importi ricevuti dall'azienda. I profitti netti dell'azienda sono considerati reddito imponibile, indipendentemente dal fatto che tu ritiri il denaro dal business o lo lasci nel business. La tassa di lavoro autonomo si applica all'intero importo.
Se la tua azienda è una società di persone o una LLC, i salari possono essere pagati ad alcuni partner o proprietari (ad esempio, pagamenti garantiti), ma tutti i profitti per l'anno saranno tassabili per i partner o proprietari.
In questo caso, la ragionevolezza non è un problema.
Chiaramente, molti fattori e variabili sono aperti all'interpretazione e dovresti cercare il consiglio dei professionisti contabili e fiscali.