Un credito fiscale federale fino a metà dei premi pagati dal datore di lavoro
Il credito è iniziato in modo approssimativo. È un po 'difficile da calcolare e alcuni datori di lavoro hanno inizialmente scoperto che i loro crediti erano minuscoli se ne avessero avuto uno.
Quindi il credito massimo è stato aumentato nel 2014, eliminando il rischio di lavorare su quei calcoli.
Il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per i piccoli datori di lavoro è pari al 50 percento dei premi dell'assicurazione malattia pagati dai datori di lavoro. Il credito d'imposta era solo il 35 percento dei premi assicurativi per la salute ammissibili dal 2010 al 2013, e i datori di lavoro senza scopo di lucro possono ancora rivendicare fino al 35 percento.
Come con tutti i crediti d'imposta, ci sono anche altre regole e limitazioni.
Qualificazione per il credito d'imposta per la salute delle piccole imprese
Un test su tre fronti determina quali piccole imprese si qualificano per il credito fiscale dell'assistenza sanitaria.
- L'azienda deve avere meno di 25 impiegati equivalenti a tempo pieno .
- Il salario medio pagato ai dipendenti deve essere inferiore a $ 51,600 a partire dall'anno fiscale 2016. Sommare il totale pagato in salario e dividerlo per il numero dei dipendenti per trovare la media.
- I premi dell'assicurazione malattia devono essere pagati attraverso un "accordo di qualificazione".
Nessun credito d'imposta per i proprietari dell'azienda
Le piccole imprese non possono ottenere un credito d'imposta per i premi assicurativi pagati per conto dei loro proprietari. Ciò include i proprietari di società, i partner in partnership e i proprietari unici. Nessun credito d'imposta è disponibile per i dipendenti che possiedono il 5 percento o più di un'attività strutturata come C-corporation e non è disponibile alcun credito d'imposta per i dipendenti che possiedono il 2 percento o più di una S-corporation.
I soci, i soci di LLC che sono trattati come società di persone, i proprietari di società con un solo socio, gli azionisti di società S titolari del 2% o più di una S-corporation e i proprietari individuali sono tutti trattati come lavoratori autonomi a fini di assicurazione sanitaria. Non sono del tutto esclusi dal freddo, comunque. Hanno diritto alla detrazione per l'assicurazione sanitaria autonoma invece di questo credito d'imposta.
Un "accordo di qualificazione"
L'Internal Revenue Service definisce un accordo qualificante come uno che "è generalmente un accordo che richiede di pagare una percentuale uniforme non inferiore al 50% del costo del premio per la copertura assicurativa sanitaria di ciascun dipendente iscritto". L'IRS ha chiarito che questa regola del 50 percento si applica solo alla copertura sanitaria per soli dipendenti. Uno scenario in cui il datore di lavoro paga metà della copertura solo per i dipendenti e il dipendente paga tutti i premi per coprire il suo coniuge ei figli sarebbero comunque qualificati.
3 limitazioni che possono ridurre il credito fiscale per l'assistenza sanitaria
Alcuni piccoli datori di lavoro potrebbero non essere idonei per l'intero importo del credito. L'importo del 50 percento rappresenta il credito d'imposta massimo disponibile. Il credito viene ridotto o eliminato gradualmente nelle seguenti circostanze:
- Il numero di impiegati equivalenti a tempo pieno supera 10.
- I salari medi annuali superano $ 25,800 per equivalente a tempo pieno per gli anni 2015 e successivi.
- I premi di assicurazione sanitaria effettivi superano i premi medi pagati per la copertura sanitaria nella zona geografica del datore di lavoro.
Rivendicazione del credito fiscale per l'assistenza sanitaria
Il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria può essere calcolato e richiesto utilizzando il modulo 8941 . Il modulo deve essere allegato alla dichiarazione dei redditi dell'azienda. Il credito riduce quindi qualsiasi imposta sul reddito dovuta dall'azienda. E 'non rimborsabile, tuttavia, quindi il massimo che può fare è ridurre qualsiasi imposta sul reddito dovuta a zero. L'azienda non riceverà alcun rimborso per il credito residuo. Il credito non può compensare l'imposta sui salari o le passività fiscali per lavoro autonomo per i proprietari di piccole imprese.
Le aziende possono prendere una detrazione per i premi dell'assicurazione sanitaria?
Le piccole imprese possono richiedere sia una detrazione per i premi dell'assicurazione malattia che il credito fiscale dell'assistenza sanitaria, ma l'importo della detrazione viene ridotto dell'importo del credito d'imposta.
Suggerimenti per la pianificazione
Le piccole imprese dovrebbero rivedere i loro sistemi di contabilità per assicurarsi che stiano accuratamente tenendo traccia dei premi dell'assicurazione malattia pagati dai dipendenti e dai dipendenti. Questo può essere di vitale importanza perché i datori di lavoro devono riportare il valore delle prestazioni dell'assicurazione sanitaria sui moduli W-2 dei dipendenti.
I proprietari di attività commerciali potrebbero anche voler esaminare in che modo strutturano i loro benefici per la salute. Ad esempio, i proprietari potrebbero voler rivedere la percentuale dei premi dell'assicurazione sanitaria che pagano per poter beneficiare del credito d'imposta. Questo può essere compensato da aggiustamenti di salario, in particolare per i nuovi assunti.