Come calcolare e denunciare le detrazioni
Formula base per Net Pay:
Retribuzione lorda del dipendente (tariffa pagata x ore lavorate)
meno detrazioni fiscali sui salari
meno detrazioni volontarie sui salari
equivale a Net Pay.
Detrazioni fiscali statutarie sui salari
La legge richiede che le imposte sui salari debbano essere trattenute dallo stipendio di un dipendente. I datori di lavoro devono quindi trasmettere tali trattenute a varie agenzie fiscali. Le detrazioni fiscali sui salari includono quanto segue:
- Imposta sui redditi delle imposte federali (basata sulle tabelle delle ritenute alla fonte nella pubblicazione 15)
- Ritenuta fiscale per la sicurezza sociale (6,2 percento fino al guadagno imponibile annuale massimo di 127.200 $ a partire dal 2017)
- Ritenuta fiscale di Medicare (1,45%)
- Aggiunta di ritenute fiscali addizionali a Medicare (0,9 percento) per i dipendenti che guadagnano oltre $ 200.000 (questo è un nuovo requisito di ritenuta fiscale a partire dall'anno 2013)
- Trattenuta fiscale sul reddito dello Stato
- Diverse ritenute fiscali locali (come tasse municipali, provinciali o scolastiche, invalidità statale o assicurazione di disoccupazione).
Detrazioni volontarie sui salari
Le detrazioni volontarie sui salari vengono trattenute dallo stipendio di un dipendente solo se il dipendente ha accettato la detrazione.
Le detrazioni volontarie pagano o contribuiscono a vari benefici a cui il dipendente ha deciso di partecipare. Le detrazioni su buste paga volontarie possono includere quanto segue:
- Premi dell'assicurazione malattia (assistenza medica, dentistica e oculistica)
- Premi dell'assicurazione sulla vita
- Contributi del piano pensionistico (come un piano 401 (k))
- Piani di acquisto di azioni dei dipendenti (piani ESPP e ESOP)
- Pasti, uniformi, quote sindacali e altre spese legate al lavoro
Le deduzioni volontarie possono essere pagate con dollari al lordo delle imposte o dollari al netto delle imposte, a seconda del tipo di prestazione che viene pagata. Alcune detrazioni al netto delle imposte riducono i salari soggetti all'imposta federale sul reddito, mentre altre detrazioni riducono anche i salari soggetti alle imposte Social Security e Medicare. Le Pubblicazioni IRS 15 e 15-B spiegano quali benefici sono pre-tasse per vari scopi, e un software di gestione stipendi di livello professionale ti aiuterà a tenere traccia di tutti i calcoli delle retribuzioni fiscali.
Responsabilità dell'imposta sui salari dei datori di lavoro
La responsabilità per le imposte sui salari continua anche dopo l'emissione di buste paga ai dipendenti. La società è responsabile per:
- Pagare la quota del datore di lavoro delle imposte sui salari
- Per depositare dollari fiscali trattenuti dagli stipendi dei dipendenti
- Preparazione di vari rapporti di riconciliazione
- Contabilità per la spesa del libro paga attraverso i loro rendiconti finanziari
- E la presentazione delle dichiarazioni fiscali sui salari
Imposte sui salari del datore di lavoro
Le aziende sono anche responsabili del pagamento della loro parte delle imposte sui salari. Queste tasse sui salari sono una spesa aggiuntiva oltre la spesa della retribuzione lorda di un dipendente. La parte del datore di lavoro delle imposte sui salari include quanto segue:
- Tasse di sicurezza sociale (6,2 per cento fino al massimo annuale)
- Tasse di assistenza sanitaria statale (1,45 per cento delle retribuzioni)
- Tasse federali di disoccupazione (FUTA)
- Tasse statali di disoccupazione (SUTA)
Tasse FICA
FICA è l'acronimo di Federal Insurance Contributions Act. L'imposta FICA comprende sia le tasse di sicurezza sociale che quelle di Medicare. Le tasse di previdenza sociale e Medicare sono pagate sia dal dipendente che dal datore di lavoro. Ogni parte paga metà di queste tasse. Insieme, entrambe le metà delle tasse FICA ammontano al 15,3%, suddivise come segue:
- Previdenza sociale (il dipendente paga il 6,2%)
- Sicurezza sociale (il datore di lavoro paga il 6,2%)
- Assistenza sanitaria statale (il dipendente paga l'1,45%)
- Medicare (il datore di lavoro paga l'1,45%)
A partire dal 2013, una tassa addizionale di Medicare viene applicata ai dipendenti che presentano le tasse come capofamiglia, single o come vedova qualificata (er) con un figlio a carico e le cui retribuzioni di Assistenza sanitaria statale superano i $ 200.000.
La soglia è molto più bassa per gli individui sposati che presentano dichiarazioni fiscali separate: $ 125.000. La tassa addizionale di Medicare si applica al reddito superiore a $ 250.000 per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte.
Questa è una tassa solo per i dipendenti. Non c'è nessuna imposta corrispondente imposta al datore di lavoro.
La porzione di dipendenti della Social Security è aumentata dal 4,2% stabilito nel 2011 e 2012. Tale imposta sui salari è stata legiferata come parte del Tax Relief Act del 2010, che è stato poi esteso dall'HR 3765 e prorogato di nuovo dal HR 3630. Ma la porzione dei dipendenti della sicurezza sociale è tornata al massimo del 6,2 per cento nel 2013.
Segnalazione delle imposte sui salari
I datori di lavoro sono tenuti a segnalare i loro obblighi fiscali sui salari e a depositare le imposte sui salari in modo tempestivo. I requisiti di segnalazione includono:
- Fare depositi fiscali federali
- Dichiarazione federale annuale di disoccupazione (modulo 940 o 940EZ)
- Dichiarazione dei redditi trimestrali del datore di lavoro (modulo 941)
- Imposta annuale sull'imposta federale sul reddito trattenuta (modulo 945)
- Stipendi e dichiarazioni fiscali (modulo W-2)
I datori di lavoro hanno anche i requisiti per presentare rapporti con varie agenzie statali e locali. I datori di lavoro possono trovare collegamenti a agenzie fiscali statali attraverso il sito web dell'American Payroll Association.
Originariamente scritto da Diana Van Blaricom, un professionista certificato in risorse umane (PHR). Modificato e revisionato da Beverly Bird.