Se il rapporto risultante è elevato, esiste una combinazione di una politica creditizia conservativa e di collezioni aggressive.
Naturalmente, una base di clienti di alta qualità è un prerequisito. Se il rapporto è basso indica una politica creditizia sciolta (o peggio) e collezioni deprivate. È anche possibile che la preoccupazione sia originata dalla base di clienti, che a sua volta potrebbe subire un ribasso finanziario. È probabile che con un basso rapporto di rotazione vi sia una quantità eccessiva di crediti inesigibili.
Calcolo del rapporto di fatturato clienti
Il rapporto di rotazione dei crediti clienti è calcolato come segue: Crediti netti annuali / Crediti attivi = n. Le vendite nette su crediti annuali sono il totale di tutte le vendite di crediti per un anno, meno resi, abbuoni e sconti. Le vendite in contanti non sono incluse. Il valore delle vendite di crediti netti è ricavato dal conto economico dell'impresa e il dato di credito è prelevato dal bilancio dell'impresa.
Il risultato, numero di volte, è il numero di volte in cui ogni anno i crediti della società vengono incassati o "ripuliti". Per ripetere, se il risultato è alto, generalmente è una buona cosa.
I clienti pagano le bollette in tempo. Se il risultato è basso, potrebbe significare che le politiche di credito dell'azienda sono troppo restrittive e la sua raccolta troppo lassista.
Un esempio
Visitiamo l'Excellent Computer Repair di Joe e calcoliamo il loro tasso di turnover dei crediti nell'ultimo anno, e usiamo numeri facili arrotondati.
All'inizio dell'anno, il saldo del credito clienti era di $ 100.000 e il saldo finale era $ 200.000. Le vendite nette di credito per l'anno sono state di $ 1.000.000. Secondo la formula, $ 1.000.000 divisi per $ 300.000 / 2 o $ 1.000.000 divisi per $ 150.000. Ciò equivale a un fatturato di 6,7 clienti, il che significa che i crediti di Joe sono diventati 6,7 volte nell'ultimo anno. Pertanto, i crediti medi sono stati incassati in 54,5 giorni. Non così caldo. Joe ha bisogno di fare un po 'di scavo per scoprire perché questo si sta verificando e quale azione immediata dovrebbe intraprendere.
raccomandazioni
- Mentre il rapporto di rotazione del credito clienti fornisce importanti informazioni sulla gestione finanziaria di una società da solo, è più utile se confrontato con periodi di tempo precedenti, forse il trimestre precedente e l'anno precedente, per visualizzare eventuali tendenze, se presenti o verso il basso. Se la tendenza è al rialzo o al ribasso, è importante accertare perché e quali azioni possono essere giustificate.
- I saldi dei conti attivi e finali rappresentano un punto nel tempo arbitrario durante un anno di misurazione. I saldi possono variare considerevolmente anche un mese dopo. Il calcolo di un rapporto di rotazione crediti clienti con date diverse può essere consigliabile quando si sviluppa l'intelligenza su eventuali tendenze.
- Il rapporto di rotazione dei crediti commerciali funziona con il rapporto medio del periodo di incasso per determinare la qualità dei crediti di un'impresa e l'efficienza delle politiche di raccolta e di credito dell'impresa.