Calcolo del rapporto del periodo di raccolta medio
La formula per calcolare il rapporto medio del periodo di raccolta è:
Giorni in periodo x Crediti medi percepiti ÷ Vendite nette di credito = Giorni alla raccolta
Quando si utilizza questa formula di rapporto del periodo di raccolta medio, il numero di giorni può essere un anno (365) o un esercizio contabile nominale (360) o qualsiasi altro periodo, purché gli altri dati - crediti medi e crediti netti - coprono lo stesso numero di giorni.
I crediti medi calcolati nel periodo possono essere determinati sommando i crediti esigibili all'inizio del periodo e i crediti esigibili alla fine del periodo, dividendo poi per 2. La maggior parte delle imprese tiene conto regolarmente dei crediti insoluti, a volte settimanali e spesso mensile. Per periodi di calcolo più lunghi, le cifre iniziali e finali dei crediti sono disponibili nei rendiconti finanziari dell'azienda o sommando i dati mensili dei crediti dell'anno, che possono essere trovati nel bilancio .
Le vendite nette di credito sono semplicemente il totale di tutte le vendite di crediti meno i rendimenti totali per il periodo in questione. Nella maggior parte dei casi, questo dato sulle vendite di crediti netti è disponibile anche nel bilancio della società.
Il risultato del calcolo è il numero medio di giorni tra il momento in cui viene avviata una vendita di credito fino al pagamento del saldo del credito.
Un esempio di lavoro del calcolo
Ad esempio, diciamo che all'inizio dell'anno fiscale 2016, la società, Inc. aveva crediti in sospeso di $ 46.000. Alla fine dello stesso anno, i suoi crediti in essere ammontavano a $ 56.000. Nello stesso periodo, le sue vendite nette di credito - le vendite lorde meno i ritorni - hanno totalizzato $ 600.000.
- Aggiungendo un conto iniziale da ricevere di 46.000 e un credito scaduto da 56.000 a 102.000. Dividendo per 2 è pari a 51.000, che è la media dei crediti in circolazione durante il periodo contabile di un anno.
- Moltiplicare la media dei crediti (51.000) per 365 giorni equivale a 18.615.000
- Dividendo 18.615.000 di vendite nette di 600.000 equivale a 31.025 giorni, che è il numero medio di giorni dalla data di una vendita di credito fino a quando non viene raccolto il saldo dovuto.
Il significato del rapporto temporale di raccolta medio
Conoscere la cifra media del periodo di raccolta della tua azienda ti offre più di una preziosa panoramica della tua attività. Tuttavia, dovrebbe essere interpretato con una certa cautela.
Per prima cosa, per essere significativo il rapporto deve essere interpretato in modo comparativo . Rispetto agli anni precedenti, la capacità dell'azienda di incassare i crediti cresce - il numero dei giorni di raccolta è in diminuzione - o è in aumento?
Se è il secondo, vuol dire che i tuoi crediti perdono liquidità e potresti dover adottare misure positive per invertire questa tendenza.
Dovresti anche confrontare la politica creditizia della tua azienda con i giorni medi dalla vendita del credito al saldo della raccolta per giudicare quanto sta facendo la tua azienda. Se il periodo di raccolta medio, ad esempio, è di 45 giorni, ma la politica di credito dell'azienda è quella di incassare i crediti in 30 giorni, questo è un problema. Ma se il periodo di raccolta medio è di 45 giorni e la politica creditizia annunciata è di 10 giorni, ciò è significativamente peggiore; i vostri clienti sono molto lontani dal rispettare i termini del contratto di credito e ciò richiede uno sguardo alla politica creditizia della vostra azienda e alle misure istitutive per cambiare la situazione, tra cui:
- Requisiti di credito stringenti
- Rendere le condizioni di credito più chiare ai tuoi clienti
- Istituire un periodo di sconto dopo il quale gli importi dovuti sono dovuti al netto, tale 2/10 / netto 30, che è uno sconto del 2% se pagato in dieci giorni, con il saldo totale dovuto in 30 giorni
- Istituire un seguito migliore sui conti insoluti
- Pagamento degli interessi consentiti sui conti scaduti