Spiegazione dell'anno fiscale vs anno fiscale
Ogni azienda ha un anno fiscale. L'anno fiscale di un'azienda è il suo anno finanziario; è ogni periodo di dodici mesi che la società utilizza a fini contabili. L'anno fiscale è espresso dichiarando la data di fine anno. Un anno fiscale può essere la fine di ogni trimestre - 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre o 31 dicembre.
Per confondere il problema, l'IRS dice che un anno fiscale è "12 mesi consecutivi che terminano l'ultimo giorno di qualsiasi mese eccetto il 31 dicembre". L'IRS distingue "anno fiscale" da "anno fiscale", dichiarando che un anno fiscale può essere sia l'anno fiscale che l'anno solare.
Qual è la differenza tra un anno fiscale e un anno fiscale?
Un anno fiscale è la designazione di un anno utilizzato dall'IRS a fini fiscali. L'IRS dice,
Un "anno fiscale" è un periodo di contabilizzazione annuale per tenere registri e segnalare entrate e spese.
Ai fini dell'anno fiscale, l'IRS afferma che è possibile utilizzare uno di questi due anni come anno fiscale aziendale:
- Un anno civile - 1 gennaio - 31 dicembre, o
- L'anno fiscale della tua azienda. Se il tuo anno fiscale termina il 31 dicembre, stai davvero utilizzando un anno solare come anno fiscale aziendale.
Pensare in questo modo:
- Il tuo anno fiscale aziendale è interno ; alla fine dell'anno fiscale, fai rapporto sulla tua situazione finanziaria aziendale ai tuoi azionisti o solo a te stesso.
- Il tuo anno fiscale aziendale è esterno ; è il periodo di dodici mesi a cui si riferisce all'IRS a fini fiscali.
Il tuo anno fiscale aziendale è quasi sempre il tuo anno fiscale, ma non deve essere. Una società con scadenza fiscale del 31 marzo può inoltre presentare una dichiarazione dei redditi societaria, in vigore dal 31 marzo.
Perché l'anno fiscale della mia azienda è importante?
Dipende dal tipo di attività che possiedi. Se hai un'attività stagionale che ha alti e bassi nelle vendite e nelle attività, puoi decidere che il tuo anno fiscale aziendale debba essere la fine del trimestre dopo che l'attività è terminata. Questo rende più facile vedere come la tua azienda ha fatto per l'anno.
Ad esempio, un'azienda al dettaglio che fa tutte le sue vendite durante le vacanze potrebbe volere una fine del 31 dicembre.
Come viene utilizzato l'anno fiscale della mia azienda?
Il tuo anno fiscale viene utilizzato principalmente a fini fiscali. L'IRS ha un termine speciale chiamato "contribuenti dell'anno fiscale". Questo tipo di file di archivio delle imposte su base anno fiscale, piuttosto che un anno di calendario. I partenariati, le società e le società S possono avere un anno fiscale diverso da quello dell'anno civile.
L'anno fiscale viene anche utilizzato per determinare le date di archiviazione e le scadenze per le estensioni.
Devo avere un anno fiscale specifico, per legge?
La tua attività può avere qualsiasi anno fiscale che desideri, a seconda del tuo tipo di attività (vedi sotto). Ma è quasi impossibile non avere un anno fiscale perché l'IRS ti chiederà questa data.
L'IRS ha alcuni requisiti per gli anni fiscali. Un'impresa soggetta ad imposta come ditta individuale (che presenta la dichiarazione dei redditi dell'impresa in base alla tabella C ), deve utilizzare il 31 dicembre come anno fiscale dell'impresa. Poiché le LLC di un singolo membro sono tassate come ditte individuali, devono anche utilizzare un anno fiscale aziendale del 31 dicembre.
In generale, chiunque può adottare l'anno solare come anno fiscale. Tuttavia, se si verifica una delle seguenti condizioni, è necessario adottare l'anno solare:
Non tieni libri o registrazioni;
Non hai un periodo contabile annuale;
Il tuo attuale anno fiscale non si qualifica come anno fiscale; o
Si richiede di utilizzare un anno solare in base a una disposizione del Codice di Internal Revenue o dei Regolamenti di imposta sul reddito.
Qual è la data migliore per il mio anno fiscale?
Le date fiscali di fine anno vengono impostate utilizzando due criteri:
- Tipo di affare. Un'impresa individuale o un'impresa soggetta ad imposta come ditta individuale (ad esempio, la società con un solo socio ) deve utilizzare un esercizio fiscale del 31 dicembre per corrispondere alla fine dell'anno fiscale personale.
- Ciclo di affari. Se la tua azienda non è tassata come ditta individuale, puoi scegliere la fine di ogni trimestre per la fine dell'anno fiscale. La maggior parte delle aziende basano il proprio anno fiscale sul ciclo economico del proprio settore, scegliendo la fine del periodo più intenso per la fine dell'anno fiscale.
Le aziende che fanno la maggior parte della loro attività in estate potrebbero scegliere una fine del 30 settembre. Se la tua azienda lavora molto con il governo degli Stati Uniti, potresti scegliere una scadenza del 30 settembre in coincidenza con la fine dell'anno del governo federale. Se la tua azienda fa la maggior parte della sua vendita durante le vacanze, potresti scegliere il 31 dicembre.
Come cambio l'anno fiscale della mia azienda?
Poiché un anno fiscale è una questione interna, la tua azienda può apportare modifiche all'anno fiscale in base ai tuoi statuti societari, a qualsiasi accordo di partnership o LLC o con altri mezzi (consulta il tuo consulente legale).
Devo segnalare il mio anno fiscale all'IRS?
No, ma devi far sapere all'IRS quale anno fiscale stai utilizzando. L'IRS afferma: "A meno che tu non abbia un anno fiscale richiesto ([i proprietari unici, ad esempio], adotti un anno fiscale presentando la tua prima dichiarazione dei redditi utilizzando quell'anno fiscale."
Se si modifica l'anno fiscale, è necessario modificare l'anno fiscale. Se si desidera modificare l'anno fiscale, è necessario disporre dell'approvazione dell'IRS. File Form 1128 - Applicazione per l'adozione, la modifica o il mantenimento di un anno fiscale .