Prendete le detrazioni mediche seguendo alcune semplici regole
Detrazioni mediche e codice IRS Sezione 105
In base all'articolo Internal Revenue Code 105, un'impresa può fornire ai dipendenti i conti di rimborso sanitario come beneficio dell'occupazione.
Le spese mediche del dipendente sono pagate o rimborsate dall'azienda fino a un determinato importo in dollari come parte del compenso del dipendente. Questo pagamento di spese mediche non costituisce un reddito per il dipendente ai fini fiscali, ma si qualifica come una spesa aziendale legittima e dà una detrazione fiscale significativa allo studio legale o ad altre attività commerciali che fornisce il beneficio per il dipendente.
Le spese che si qualificano per una detrazione nell'ambito di un HRA sono solitamente le stesse che si qualificano in un Conto di spesa flessibile o FSA.
Requisiti per la deduzione delle spese mediche
Dedurre le spese mediche dipende da due importanti requisiti:
- Il finanziamento dell'ARRA deve essere fornito esclusivamente dal datore di lavoro. Nessuna parte del costo può essere detratta dal compenso del dipendente.
- Le prestazioni possono essere fornite solo per spese mediche documentate. Se una spesa non è elencata nei tipi di spese standard pre-approvati, come le spese mediche o le spese di farmacia per i farmaci prescritti, possono essere richiesti ordini scritti da un medico che designa la necessità medica dell'articolo.
Detrazioni mediche e struttura aziendale
Le HRA sono soggette a vari limiti a seconda della struttura aziendale.
- Società individuali: gli avvocati che esercitano la professione in solitaria non possono costituire direttamente un HRA per se stessi, ma possono impiegare i coniugi su una base minima part-time e fornire la maggior parte dell'indennità del coniuge sotto forma di un HRA con copertura familiare. Il proprietario / procuratore diventa il dipendente del suo dipendente / coniuge, e le sue spese mediche sono coperte attraverso un approccio backdoor. Un professionista unico deve essere in grado di dimostrare che il suo coniuge svolge legittimamente un lavoro per l'azienda.
- Partnership : gli avvocati che lavorano in partnership devono seguire le stesse regole delle imprese individuali per avere le proprie spese mediche coperte da un HRA. Se i partner sono sposati, tuttavia, come in uno studio legale marito e moglie, non possono ottenere la copertura in questo modo.
- C-corporazioni: gli studi legali che operano come società C possono fornire la detrazione per i loro dipendenti, compresi gli avvocati / i proprietari, senza passare attraverso il passaggio extra di assumere i loro coniugi.
- S-Corporations: Queste società sono un po 'più complicate e si applicano regole speciali per le prestazioni corrisposte a un dipendente che possiede più del 2 percento della società. I dipendenti non azionisti possono tuttavia partecipare al piano senza alcuna difficoltà.
- Società a responsabilità limitata: le regole per le LLC dipendono dal metodo di tassazione scelto dall'azienda. Alcune LLC sono considerate come ditte individuali, alcune come società di persone e altre ancora operano come società. Verificare con il proprio commercialista se non si è chiari su quale classificazione fiscale è stata scelta dalla propria azienda.
Iniziare a dedurre le spese mediche
L'avvio di un HRA comporta un sacco di scartoffie e tenuta dei registri se lo fai da solo. Molte aziende assumono amministratori di terze parti, come TASC, per impostare i propri programmi a un costo minimo.
TASC non è l'unica azienda che fornisce questo servizio, ma è quella che abbiamo scelto per la nostra azienda e ha funzionato molto bene.