Assicurazione sui contadini morti
L'assicurazione sulla vita di proprietà aziendale è stata creata per proteggere le imprese dalla morte di dirigenti che erano essenziali per le operazioni delle società. La copertura è controversa poiché alcune persone pensano che le imprese non dovrebbero beneficiare della morte dei loro dipendenti. La COLI è stata vittima di abusi negli anni '80 e '90, quando le grandi aziende acquistarono politiche su migliaia di impiegati di basso livello a loro insaputa per sfruttare le scappatoie fiscali. Il Congresso ha chiuso le scappatoie nel 2006 approvando la legge sulla protezione delle pensioni. COLI a volte indicato con il termine dispregiativo "assicurazione contadino morto".
Come funziona
COLI si basa solitamente su tutta la vita o sull'assicurazione sulla vita universale. Il premio consiste di due parti:
- Il costo dell'assicurazione, che è il costo di mantenere la politica in vigore
- Il valore in contanti. Questo rappresenta l'elemento di risparmio della politica.
Il costo dell'assicurazione include un importo per l'indennità in caso di morte più le spese amministrative.
La parte di risparmio è costituita da fondi investiti in attività come azioni e obbligazioni. COLI può essere impostato in modo che le attività siano detenute in un conto separato o in un conto generale. Quando COLI viene scritto con un account separato, il contraente ha il controllo delle risorse e può scegliere come allocare i fondi tra loro.
Il valore della quota di risparmio oscilla al variare dei valori delle attività sottostanti. Quando COLI è impostato con un account generale, l'assicuratore controlla le risorse. In questo tipo di configurazione, l'assicuratore decide come allocare denaro tra le attività detenute. L'assicuratore dichiara il tasso di rendimento applicabile ogni anno.
Tipi di COLI
Esistono diversi tipi di assicurazione sulla vita di proprietà aziendale. Uno è l'assicurazione persona chiave, che compensa una società per la perdita di un individuo (come un partner o un presidente) che è essenziale per la sopravvivenza dell'impresa. A seconda della polizza acquistata, l'assicurazione per persone chiave può fornire sussidi di vita o di invalidità.
Un altro tipo di COLI è l'assicurazione sulla vita da un dollaro. Come suggerisce il nome, implica un accordo in base al quale la compagnia e un dipendente condividono il premio, i benefici in caso di decesso e il valore monetario della polizza. Sono disponibili molte opzioni. Ad esempio, il datore di lavoro potrebbe pagare l'intero premio. Quando il dipendente muore, i suoi beneficiari ricevono il beneficio di morte. La società riceve o il valore in contanti della polizza o l'importo pagato in premi, a seconda di quale sia maggiore.
Perché i datori di lavoro acquistano COLI
COLI viene spesso utilizzato per l'acquisto di piani di benefici per i dipendenti, come piani sanitari esecutivi non qualificati o piani di compensazione differiti.
Il datore di lavoro (proprietario COLI) può pagare le prestazioni ritirando il valore in contanti dell'assicurazione o indebitandosi contro di essa. COLI offre vantaggi fiscali per i datori di lavoro dal momento che i rendimenti degli investimenti (aumento del valore in denaro) e le prestazioni di morte sono esentasse. Ai sensi delle norme IRS , le prestazioni sono esentasse solo se il lavoratore assicurato si qualifica come direttore di una società, un dipendente altamente retribuito o un individuo altamente indennizzato in quanto tali termini sono definiti dall'IRS. I premi pagati per la polizza non sono deducibili dalle tasse.
Requisiti di notifica
Secondo la legge federale, i datori di lavoro che acquistano COLI devono fornire una comunicazione scritta a tutti i dipendenti le cui vite sono assicurate. L'avviso deve indicare che la società è il beneficiario e specificare l'importo dell'assicurazione acquistata. I dipendenti devono fornire il proprio consenso scritto all'accordo prima dell'emissione della polizza.
Deposito fiscale
Qualsiasi compagnia che acquisti l'assicurazione sulla vita di proprietà aziendale deve presentare il modulo di imposta IRS 8925 alla fine di ogni anno in cui è in vigore una COLI. La società deve segnalare il numero di dipendenti coperti dall'assicurazione e l'importo totale dell'assicurazione in vigore alla fine dell'anno fiscale. Gli assicurati devono inoltre indicare se è stato ricevuto un consenso valido da ciascun dipendente coperto. Se alcuni dipendenti non hanno acconsentito, la società deve segnalare quanti non hanno concordato. Una società ha diritto ai proventi della polizza a titolo esentasse solo se ha debitamente compilato il modulo 8925.