L'IRS dice,
"Se non si presenta la restituzione e si paga la tassa entro la data di scadenza, potrebbe essere necessario pagare una penale. Potrebbe anche essere necessario pagare una penale se si sottostima sostanzialmente la vostra tassa, sottostimare una transazione denunciata, presentare un reclamo errato per rimborso o credito o presentare una presentazione fiscale frivola Se fornisci informazioni fraudolente sul tuo reso, potresti dover pagare una sanzione per frode civile. "
Ecco le sanzioni più comuni per le dichiarazioni dei redditi personali (che includono la Tabella C per i proprietari unici e le società con un unico socio, i ritorni per la partnership e i ritorni societari:
Sanzioni per archiviazione tardiva / pagamento in ritardo
- Mancato inoltro per data di scadenza imposta: 5 per cento per ogni mese o parte di un mese in cui il reso è in ritardo, ma non oltre il 25 percento. Se si deposita oltre 60 giorni dopo la data di scadenza, la penalità minima è di $ 135 o 100 per cento della tassa sul reso, se la restituzione è presentata più di 60 giorni dopo la data di scadenza.
- Pagamento in ritardo: 0,5 per cento delle tasse non pagate per ogni mese o parte del mese dopo la tassa dovuta. Se hai presentato una richiesta di estensione automatica , non viene applicata alcuna sanzione se hai pagato almeno il 90% della tua passività fiscale effettiva entro la data di scadenza e il saldo entro la data di estensione.
- L'IRS impone anche sanzioni combinate per il deposito e il pagamento in ritardo.
Sanzioni per il ritardo nel deposito delle dichiarazioni dei redditi aziendali
Partnership Returns. La penalità di presentazione tardiva per un ritorno di partnership è $ 89 per ciascun partner, per ogni mese o parte di un mese (fino a 12 mesi) il reso è in ritardo (o non contiene le informazioni richieste) moltiplicato per il numero totale di persone che erano partner nella partnership durante qualsiasi parte dell'anno fiscale della partnership.
Nessuna sanzione sarà imposta se la partnership dimostra che il deposito tardivo è dovuto a causa ragionevole.
Restituzione di S Corporation Se non è dovuta alcuna imposta, la penalità di presentazione tardiva per i resi richiesti deve essere presentata durante l'anno fiscale 2009 è di $ 89 per ogni mese o parte di un mese (fino a 12 mesi) il reso è in ritardo o non include il richiesto informazioni, moltiplicate per il numero totale di persone che erano azionisti nella società durante qualsiasi parte dell'anno fiscale della società.
Il cambio di penalità discusso nella frase precedente si applica anche se l'imposta è dovuta. Inoltre, la penalità di archiviazione tardiva aggiuntiva aggiuntiva per i resi richiesti deve essere presentata dopo il 2008, con un ritardo di oltre 60 giorni aumentato a $ 135 o il saldo dell'imposta dovuta sul rendimento, a seconda di quale sia il più piccolo. Per ulteriori informazioni, consultare le istruzioni per il modulo 1120S .
Penalità relative alla precisione
Le due sanzioni più comuni relative alla precisione sono la penalità "sostanziale sottodimensionamento" e la "penalità o negligenza delle regole o dei regolamenti". Queste sanzioni sono calcolate come un 20 percento netto della sottovalutazione fiscale.
- Penalità per understatement sostanziale
Se si sottovaluta la tassa (mostrare meno dell'imposta corretta) la sanzione dipende dal fatto che l'eufemismo sia sostanziale o meno. Se l'eufemismo è maggiore del più grande del 10 percento della tassa corretta o di $ 5.000 per gli individui, è sostanziale. Per le società, l'eufemismo è considerato sostanziale se la tassa indicata sul tuo rendimento supera il 10% (o se maggiore, $ 10.000) o 10 milioni di dollari inferiore.
Potresti essere in grado di evitare la sostanziale penalità di sottovalutazione se divulghi correttamente la tua autorità per il trattamento fiscale dell'articolo / i in questione o se hai una base ragionevole per la tua posizione. (Usa il modulo 8275).
- Penalità per negligenza e inosservanza delle regole e dei regolamenti
Potresti anche incorrere in sanzioni se non rispetti le norme e i regolamenti IRS, non giustificando adeguatamente una posizione fiscale, o se non c'è una causa ragionevole per la tua posizione. Non dovrai pagare una penalità per negligenza se c'è una causa ragionevole per una posizione che hai preso e hai agito in buona fede.
Frode e frivole penalità di ritorno
- Frode
In caso di mancato versamento dell'imposta sul reso a causa di una frode, verrà aggiunta una penale pari al 75% del pagamento in eccesso dovuto a una frode. La negligenza o l'ignoranza della legge non costituisce una frode. - Ritorno Frivolo
Se si presenta una dichiarazione dei redditi frivola, l'IRS può imporre una sanzione di $ 5000 su di te (e una sanzione simile per il coniuge, se si presenta una dichiarazione congiunta). L'IRS dice che un ritorno frivolo è uno che "non include informazioni sufficienti per calcolare la tassa corretta o che contiene informazioni che mostrano chiaramente che la tassa che hai segnalato è sostanzialmente errata."
Penalty for Bounced Check
Se il controllo che usi per pagare l'IRS rimbalza, può addebitarti una penalità. La penalità è pari al 2% dell'importo dell'assegno, a meno che l'assegno non sia inferiore a $ 1,250, nel qual caso la penalità è pari all'importo dell'assegno o $ 25, a seconda di quale importo è inferiore.
Sollievo dalla pena dall'IRS
La tua azienda può beneficiare di una riduzione della pena. Vedi questo articolo dall'IRS sulla riduzione della pena per ulteriori informazioni.